Тема 9: налоговое право

План

1. Понятие налогового права. Нормы налогового права.

2. Предмет и метод налогового права

3. Законодательство о налогах и сборах. Источники налогового права

4. Объекты и субъекты налогообложения.

Литература:

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ

Финансовое право: Учебник для вузов, 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. Е.Ю.Грачевой. М.:Проспект, 2009.

Финансовое право: Учебник/ Отв. Ред. Н.И. Химичева, 4-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М – Норма, 2008.

Финансовое право. / Барциц И.Н., Петрова Г.В. М., Рагс, 2010

Финансовое право./ Дмитриенко А.В.. М., Дашков и К, 2010

Финансовое право./ Грачева, Толстомятенко. М., Проспект, 2010

Финансовое право: Учебник для вузов/ Г.В. Петрова. М: Велби, 2009.

Финансовое право: Учебник для вузов/ А.Н. Горбунова и др.. М.: Велби, 2007.

Финансовое право: Учебное пособие/ П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2009.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие/ Е.Ю. Грачева, М.Ф.Ивлева, Э.Д. Соколова, 2-е изд. М., Проспект, 2009.

Финансовое право: схемы с комментариями. / Грачева Е.Ю. М., Проспект, 2010.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей. / П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2011.

Финансовое право: Практикум./ Под ред. Е.Ю. Грачевой. М., Проспект, 2007.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей./ Под ред. С.О. Шохина. М., КноРус, 2006.

Финансовое и налоговое право: Практикум./ Отв. Ред. Н.И. Химичева. М., Норма, 2008.

Практикум по финансовому праву. / Под ред. А.Н. Козырина. М., Норма, 2007

Методические указания:

Начать изучении данной темы необходимо с понятия налогового права. Далее необходимо охарактеризовать нормы налогового права: регулятивные и правоохранительные. Затем нужно остановиться на структуре налоговой нормы.

При изучении второго вопроса необходимо остановиться на предмете налогового права (ст.2 НК РФ), его методе властных предписаний, характерных чертах данного метода.

В третьем вопросе необходимо указать состав законодательства о налогах и сборах, указать роль ГК РФ, как основы для всех других нормативно-правовых актов о налогах и сборах. Далее нужно рассмотреть источники налогового права: понятие, виды. Необходимо обратить внимание на порядок издания подзаконных нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения, а также режим действия налоговых нормативно-правовых актов во времени.

В заключении нужно рассмотреть понятие и структуру налоговых правоотношений: объекты налоговых правоотношений, субъекты налоговых правоотношений.

Вопросы и задания

1. Дайте определение налогового права

2. Что такое регулятивная и правоохранительная нормы права?

3. Что является предметом налогового права?

4. Что является методом налогового права?

5. Дайте определение налоговых правоотношений.

6. Назовите объекты налоговых правоотношений

7. Назовите субъектов налоговых правоотношений.

8. На семинаре по налоговому праву студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они не верны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

9. Вправе ли представительные органы местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, не закрепленные НК РФ?

10. Гражданин России решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Он обратился за консультацией в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать.

Обязаны ли налоговые органы предоставить ему такую информацию?

11. Областная администрация ввела на подведомственной территории сбор, взимаемый с физических и юридических лиц, за пользование автомобильными дорогами общего назначения. Оцените правомерность действий областной администрации.

12. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

    1. операции по реализации товаров;

    2. имущество;

    3. прибыль;

    4. доход;

    5. отдельные объекты.

13. С помощью части второй НК РФ ответьте, являются ли объектом налогообложения транспортным налогом следующие транспортные средства:

    1. моторная лодка с двигателем мощностью четыре лошадиные силы;

    2. мотосани;

    3. вертолет санитарной авиации;

    4. мотороллер;

    5. автобус;

    6. автомобиль, находящийся в розыске (факт угона подтвержден уполномоченным органом)?

14. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательствами (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

    1. объект, порядок и сроки уплаты;

    2. налоговый период, порядок и сроки уплаты;

    3. налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

    4. налоговая ставка и объект;

    5. ни один из вышеуказанных.

15. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

    1. Конституция РФ;

    2. НК РФ;

    3. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»

    4. Постановление Правительства РФ от 06 апреля 1999 г. № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;

    5. Приказ Минфина России от 03 марта 2005 года № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядке их заполнения»;

    6. Закон республики Адыгея от 22 ноября 2003 года № 183 «О налоге на имущество организаций»;

    7. Постановление городского собрания г. Якутск от 25 октября 2005 года № 37-5 «Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Якутск»;

    8. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 07 июня 2004 года)?

16. Какие из перечисленных принципов являются принципами налогообложения и построения налоговой системы, а какие - принципами налогового законодательства:

    1. принцип удобности, означающий, что налоги должны взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика;

    2. принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;

    3. все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;

    4. акты налогового законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?

17. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

    1. момент зачисления суммы налога на счет бюджета;

    2. момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

    3. момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

    4. момент удержания суммы налога налоговым агентом?