Тема 8: правовое регулирование государственных доходов

План

1. Понятие государственных доходов, их состав.

2. Налоговые доходы, их состав.

3. Неналоговые доходы. Перечень неналоговых доходов.

Литература:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

Финансовое право: Учебник для вузов, 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. Е.Ю.Грачевой. М.:Проспект, 2009.

Финансовое право: Учебник/ Отв. Ред. Н.И. Химичева, 4-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М – Норма, 2008.

Финансовое право. / Барциц И.Н., Петрова Г.В. М., Рагс, 2010

Финансовое право./ Дмитриенко А.В.. М., Дашков и К, 2010

Финансовое право./ Грачева, Толстомятенко. М., Проспект, 2010

Финансовое право: Учебник для вузов/ Г.В. Петрова. М: Велби, 2009.

Финансовое право: Учебник для вузов/ А.Н. Горбунова и др.. М.: Велби, 2007.

Финансовое право: Учебное пособие/ П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2009.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие/ Е.Ю. Грачева, М.Ф.Ивлева, Э.Д. Соколова, 2-е изд. М., Проспект, 2009.

Финансовое право: схемы с комментариями. / Грачева Е.Ю. М., Проспект, 2010.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей. / П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2011.

Финансовое право: Практикум./ Под ред. Е.Ю. Грачевой. М., Проспект, 2007.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей./ Под ред. С.О. Шохина. М., КноРус, 2006.

Финансовое и налоговое право: Практикум./ Отв. Ред. Н.И. Химичева. М., Норма, 2008.

Практикум по финансовому праву. / Под ред. А.Н. Козырина. М., Норма, 2007

Методические указания:

При рассмотрении первого вопроса необходимо дать понятие государственных доходов, рассмотреть принципы и правовое регулирование государственных и муниципальных доходов. Далее необходимо рассмотреть систему государственных и муниципальных доходов, основания их классификации, виды. Также необходимо указать особенности формирования доходов бюджетов государства и муниципальных образований.

При рассмотрении второго вопроса необходимо дать понятие налоговых доходов, их состав, отличия от неналоговых доходов.

В заключении следует дать понятие и перечень неналоговых доходов, их особенности.

Вопросы и задания:

1. Дайте понятие «государственных доходов».

2. Дайте понятие «муниципальных (местных) доходов».

3. По каким признакам классифицируются государственные и муниципальные доходы?

4. Какие доходы относятся к налоговым, а какие к неналоговым?

5. Раскройте сущность основного принципа, на котором базируется система государственных и местных доходов.

6. Глава администрации И-ской области издал распоряжение, где указал, что при принятии должностными лицами органов ГИБДД области решений о наложении штрафов в качестве меры административной ответственности – 50 % этих денежных средств зачислять в бюджет области, и 50 % - в местные бюджеты, а суммы конфискаций – полностью в бюджет области.

На основе действующего бюджетного законодательства определите законность указанного распоряжения.

7. Законодательное собрание П-ского края приняло решение о передаче на долговременной основе в состав дохода бюджетов муниципальных образований, входящих в состав края, 30% отчислений от взимаемых на территории указанных муниципальных образований платежей за лесопользование.

Оцените законность решения Законодательного собрания П-ского края. Ответ дайте со ссылкой на законодательство.

7. В своем ответе по финансовому праву студент утверждал, что понятие «государственные доходы» идентично с понятием «доходы государственного бюджета».

Обоснованно ли мнение студента? Какую классификацию имеют доходы государственного бюджета и государственные доходы?

10. Перечислите основные нормативные правовые акты, составляющие правовую основу регулирования государственных доходов.

Можно ли считать данный перечень актов системой?

Какие правовые акты в этом перечне более объемны по своему содержанию – связанные с налоговыми или неналоговыми доходами?

10. На основании законодательства Российской Федерации установите, нормой какого правового акта предусмотрено деление доходов бюджета на налоговые и неналоговые доходы.

Что относится к безвозмездным и безвозвратным перечислениям?

10. Прокурором П-ской области опротестованы нормы постановления Правительства области «О тарифах, взимаемых органами гостехнадзора в П-ской области», которые предусматривали зачисление доходов от реализации органами гостехнадзора специальной продукции, а также сборов за прием экзаменов, проведение технического осмотра машин, другие услуги на счет соответствующей инспекции, а не в бюджет области.

На основе анализа норм БК РФ определите законность и обоснованность принесенного прокурором протеста.

10. Закон К-ской области «,Об областном бюджете на 2009 год» предусматривал выделение бюджетам муниципальных образований К-ской области дотаций:

    1. на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, направляемой на «приобретение топлива для производства тепловой энергии от коммунальных котельных, из них для расчетов за топочный мазут, заимствованный в 1 квартале 2009 года в Росрезерве»;

    2. на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, предоставляемой «на осуществление расходов бюджетов по обеспечению равной доступности транспортных услуг для отдельных категорий граждан».

Дайте правовую оценку положений Закона К-ской области в части определения доходов местных бюджетов.

10. Правительство субъекта РФ приняло решение о зачислении в бюджет данного субъекта РФ госпошлины за рассмотрение исков арбитражным судом субъекта, а также средств от сдачи в аренду земельных участков, находящихся на территории субъекта РФ и всех муниципальных образований, расположенных на территории субъекта.

Оцените правомерность данного решения.

10. Чтобы получить дополнительные источники доходов бюджета, Законом о бюджете И-ской области на 2010 год были установлены повышенные ставки налога с владельцев транспортных средств, кроме того, органами местного самоуправления названного субъекта были введены налоги и сборы, не предусмотренные федеральным законодательством, а именно повышенный сбор за право торговли с юридических лиц, незарегистрированных на территории муниципального образования; плата за выдачу справки, подтверждающей законность вывоза лесной продукции за пределы района; сбор за регистрацию граждан по месту пребывания; и др.

Правомерны ли действия органов местного самоуправления?