Тема 3: финансово-правовые нормы и

ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

План

1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы, ее элементы.

2. Понятие и особенности финансового правоотношения. Финансовое правоотношение: субъекты и участники, содержание, объект. Классификация финансовых правоотношений.

Литература:

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ Финансовое право: Учебник для вузов, 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. Е.Ю.Грачевой. М.:Проспект, 2009.

Финансовое право: Учебник/ Отв. Ред. Н.И. Химичева, 4-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М – Норма, 2008.

Финансовое право: Учебник для вузов/ Г.В. Петрова. М: Велби, 2009.

Финансовое право: Учебник для вузов/ А.Н. Горбунова и др.. М.: Велби, 2007.

Финансовое право. / Барциц И.Н., Петрова Г.В. М., Рагс, 2010

Финансовое право./ Дмитриенко А.В.. М., Дашков и К, 2010

Финансовое право./ Грачева, Толстомятенко. М., Проспект, 2010

Финансовое право: Учебное пособие/ П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2009.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие/ Е.Ю. Грачева, М.Ф.Ивлева, Э.Д. Соколова, 2-е изд. М., Проспект, 2009.

Финансовое право: схемы с комментариями. / Грачева Е.Ю. М., Проспект, 2010.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей. / П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2011.

Финансовое право: Практикум./ Под ред. Е.Ю. Грачевой. М., Проспект, 2007.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей./ Под ред. С.О. Шохина. М., КноРус, 2006.

Финансовое и налоговое право: Практикум./ Отв. Ред. Н.И. Химичева. М., Норма, 2008.

Практикум по финансовому праву. / Под ред. А.Н. Козырина. М., Норма, 2007

Методические указания:

При рассмотрении первого вопроса необходимо дать понятие финансово-правовых норм, их особенностей. Следует отметить материальные и процессуальные нормы, обязывающие, запрещающие и уполномочивающие. Необходимо также рассмотреть особенности финансово-правовой нормы, ее структуру.

По второму вопросу необходимо раскрыть понятие финансовых правоотношений, их признаки и особенности. Указать на то, что основанием возникновения и прекращения финансовых правоотношений являются юридические факты. Далее необходимо остановиться на объектах и субъектах финансовых правоотношений, их понятии и классификации. В заключении следует остановиться на административном и судебном порядке защиты прав субъектов финансовых правоотношений..

Вопросы и задания:

1. Дайте понятие финансово-правовой нормы

2. Охарактеризуйте особенности финансово-правовых норм.

3. Что подразумевает понятие «финансовые правоотношения»?

4. Назовите виды финансово-правовых норм и финансовых правоотношений.

5. Охарактеризуйте субъекты финансовых правоотношений.

6. Статьей 21 НК РФ среди прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) установлено, что налогоплательщики имеют право, в частности, использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

К какому виду (обязывающих, запрещающих, уполномочивающих) норм относится данная норма налогового права?

7. Проанализируйте содержание статьи 289 БК РФ и ответьте на следующие вопросы:

1. какие структурные элементы финансово-правовой нормы в ней описаны;

2. какие структурные элементы финансово-правовой нормы в ней отсутствуют?

На основании ст. 38 и гл. 24 БК РФ сформулируйте все элементы данной бюджетно-правовой нормы.

8. Приведите пример структурных элементов финансово-правовой нормы – гипотезы, диспозиции, санкции – в соответствии в российским законодательством.

9. Гр-ну П., имеющему статус индивидуального предпринимателя, был изменен срок уплаты НДС в форме отсрочки платежа сроком на два года.

Укажите все элементы возникшего правоотношения.

10. Властных характер финансово-правовых норм выражается в том, что:

1. нормы допускают возможность широкого применения соглашения сторон по поводу их прав и обязанностей;

2. требование выражено в категоричной форме, установлено государством в одностороннем порядке и не может меняться по желанию подчиненной стороны;

3. нормы содержат в основном запрет на совершение тех или иных действий и государству предоставлено право карать за нарушение таких запретов.

   11. На экзамене на вопрос об особенностях финансово-правовых отношений студент ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных отношений всегда выступает государственный орган или его должностное лицо; они носят строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных отношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово-правовых отношений защищаются только в административном порядке.

Верен ли ответ студента? Если нет, сформулируйте правильный ответ.

12. Выберите верный вариант и завершите определение: Финансово-правовая норма представляет собой установленное и охраняемое государством правило поведения участников общественных отношений, выраженное в их юридических:

1. полномочиях;

2. полномочиях и обязанностях;

3. правах и полномочиях;

4. правах и обязанностях

5. возможностях.

   13. Может ли физическое лицо, если его законные интересы или права были нарушены сотрудником инспекции ФНС России по Ф-скому району г.С., обратиться с иском в суд, или он обязан предварительно подать жалобу на незаконные действия данного сотрудника в вышестоящую инстанцию?

   14. Налоговой инспекцией в суд был заявлен иск о взыскании с гр-на П. недоимки по транспортному налогу, пеней и штрафа за неуплату налога. В судебном заседании гр-н П. сообщил, что он накануне добровольно уплатил недоимку и пени, однако против взыскания штрафа возражает. По его мнению, взыскание и пеней, и штрафа за имевшее место неисполнение налоговой обязанности противоречит п. 2 ст. 108 НК РФ, в соответствии с которым никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

Обоснованы ли возражения гр-на П.?

15. При совершении соответствующих действий возникли следующие общественные отношения:

1. обязательство по уплате налога;

2. отношения по проведению мероприятий финансового (в частности, налогового) контроля;

3. обязательство уплатить взнос по обязательному пенсионному страхованию;

4. отношения государственного заимствования у населения посредством выпуска ценных бумаг.

В каких из перечисленных правоотношений участниками являются:

1) государство и частный субъект (физическое или юридическое лицо);

2) государство и физическое лицо;

3) государственный орган власти и частный субъект?

Могут ли возникать финансовые правоотношения с участием государства и населения (народом) в целом? Если да, то приведите примеры.

Могут ли возникать финансовые правоотношения с участием только частных субъектов? Если да, то приведите примеры.