Тема 10: налоги и сборы

План

1. Понятия налога, сбора, пошлины.

2. Классификация налогов.

3. Налоговая система РФ. Принципы построения налоговой системы.

Литература:

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-I.

Финансовое право: Учебник для вузов, 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. Е.Ю.Грачевой. М.:Проспект, 2009.

Финансовое право: Учебник/ Отв. Ред. Н.И. Химичева, 4-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М – Норма, 2008.

Финансовое право. / Барциц И.Н., Петрова Г.В. М., Рагс, 2010

Финансовое право./ Дмитриенко А.В.. М., Дашков и К, 2010

Финансовое право./ Грачева, Толстомятенко. М., Проспект, 2010

Финансовое право: Учебник для вузов/ Г.В. Петрова. М: Велби, 2009.

Финансовое право: Учебник для вузов/ А.Н. Горбунова и др. М.: Велби, 2007.

Финансовое право: Учебное пособие/ П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2009.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие/ Е.Ю. Грачева, М.Ф.Ивлева, Э.Д. Соколова, 2-е изд. М., Проспект, 2009.

Финансовое право: схемы с комментариями. / Грачева Е.Ю. М., Проспект, 2010.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей. / П.В. Павлов. М., Омега-Л, 2011.

Финансовое право: Практикум./ Под ред. Е.Ю. Грачевой. М., Проспект, 2007.

Практикум по финансовому праву для экономических специальностей./ Под ред. С.О. Шохина. М., КноРус, 2006.

Финансовое и налоговое право: Практикум./ Отв. Ред. Н.И. Химичева. М., Норма, 2008.

Практикум по финансовому праву. / Под ред. А.Н. Козырина. М., Норма, 2007

Методические указания:

Данное занятие предполагает, прежде всего, изучение понятий налога, сбора, государственной пошлины, их функций и роли. Необходимо охарактеризовать общие и отличительные черты понятий «налога» и «сбора».

Во второй части темы необходимо представить классификацию налогов: федеральные, региональные и местные, деление налогов по способу взимания – прямые и косвенные, по целевой направленности – абстрактные и целевые, в зависимости от субъекта налогообложения – налоги, взимаемые с физических лиц, с предприятий и организаций, и смежные налоги (с тех и других), по уровню бюджета - закрепленные и регулирующие, по порядку введения – общеобязательные и факультативные, по срокам уплаты – срочные и периодично-календарные и т.д.

Далее необходимо дать понятие налоговой системы РФ, ее принципы построения и функционирования. Также необходимо охарактеризовать правовой режим льгот по налогам. В заключении следует обратить внимание на понятия: «налоговый период» и «срок уплаты налога».

Вопросы и задания:

1. Какими признаками отличаются налоги от сборов?

2. Охарактеризуйте основные виды налогов.

3. Дайте определение субъектов налогообложения

4. Дайте определение объектов налогообложения

5. Как подразделяются налоги в зависимости от органа власти, который узаконивает и имеет право изменять и конкретизировать налоги?

6. Каков характер налоговых правоотношений:

1. коллективный;

2. властно-имущественный;

3. бюджетно-договорной;

4. все утверждения неверны?

7. Руководитель налоговой инспекции по одному из сельских районов республики С. Принял решение по предоставлению предприятию, пострадавшему от наводнения, отсрочку по уплате всех налогов на период в один год.

Насколько правомерны его действия?

8. Используя различные основания классификации налогов, определите вид:

1. НДС;

2. Налога на прибыль;

3. Налога на игорный бизнес;

4. Налога на имущество физических лиц.

9. Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?

10. При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

9. Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы налога на доходы физических лиц, и в каком размере:

1. доходы, направленные на лечение ребенка;

2. доходы, направленные на цели благотворительности;

3. доходы от продажи акций;

4. доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

5. полученные им алименты на ребенка;

6. доходы, направленные на приобретение жилья;

7. дивиденды;

8. проценты по вкладам в банке;

9. стипендия;

10. пенсия;

11. пособие по безработице;

12. денежные суммы, унаследованные от родителей;

13. денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

14. материальная помощь, выданная на работе.

9. На предприятии, находящемся на территории Российской Федерации, на протяжении трех месяцев работал гражданин Болгарии. В соответствии с заявлением иностранного физического лица об освобождении от налога на доходы, полученные в Российской Федерации, этот гражданин просит ему выплатить причитающийся доход без удержания подоходного налога, так как в соответствии с Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Болгария «Об избежании двойного налогообложения» уплата подоходного налога должна производиться в Болгарии.

Оцените правомерность требований гражданина Республики Болгария.

9. Гражданин А.П. Каримов 20 августа 2010 года продал жилой дом гражданке Г.П.Нестеровой.

Когда и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

9. Гражданин России С.Р. Иванов получал в 2010 году ежемесячный доход в размере 60 тыс. руб. При этом в 2010 году он пожертвовал церковному приходу на строительство часовни 300 тыс. руб.

Какая сумма подоходного налога будет уплачена гражданином С.Р. Ивановым в 2010 году?

9. Сотрудник предприятия ЗАО «Альфа» купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

5. какие налоговые льготы ему предоставляются;

6. как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме него самого являются жена и дочь;

7. какие документы, и в какой орган он должен предоставить, для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?