Задача 4. Оценка материалов при их отпуске в производство

№ п/п

Наименование документа

Содержание операции

Сумма руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Приходный ордер

Поступила от поставщика ткань 20000 м по цене 140 руб. за 1 м

- НДС 18 %

2

Приходный ордер

Поступила в качестве вклада в уставный капитал ткань 5000 м по согласованной цене 130 руб. за 1 м.

3

Приходный ордер

Поступила от поставщика ткань 35000 м по цене 150 руб. за 1 м

- НДС 18 %

4

Счет-фактура

Предъявлен счет транспортной организацией на стоимость услуг по доставке ткани:

-стоимость услуг

- НДС 18 %

4000

?

5

Счет-фактура

Предъявлен счет страховой организацией на стоимость услуг по страхованию груза:

- стоимость услуг

- НДС 18 %

3000

?

6

Авансовый отчет

Отражены командировочные расходы по доставке и приобретению ткани

12400

7

Приходный ордер

Поступила по договору дарения ткань на производство мебели 4500 м по рыночной стоимости 160 руб. за 1 м

8

Лимитно-заборная карта

В течении текущего месяца отпущена ткань:

- на производство мебели 60000 м,

- на общехозяйственные нужды

500 м,

- списана недостача на складе 100 м

Номер и наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

10 «Материалы»

974200

16 «Отклонения в стоимости материалов»

167050

51 «Расчетные счета»

1500000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

451200

71 « Расчеты с подотчетными лицами»

60000

№ п/п

Наименование документа

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

Счет - фактура

Поступили на склад от поставщика материалы:

- покупная стоимость

- НДС 18 %

601800

?

2

Счет - фактура

Начислен железнодорожный тариф за перевозку материалов:

- стоимость тарифа

- НДС 18 %

50000

?

3

Приходный ордер

Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости

675000

4

Счет – фактура.

Поступили на склад от поставщика материалы:

- покупная стоимость

- НДС 18 %

440000

?

5

Акт приемки материалов

При приемке материалов выявлена недостача по вине железной дороги, в том числе НДС 18%.

47200

6

Приходный ордер

Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости

396000

7

Счет – фактура.

Поступили на склад от поставщика материалы:

- покупная стоимость

- НДС 18 %

100000

?

8

Акт приемки материалов

При приемке материалов выявлена недостача по вине работника организации, сопровождающего груз

- стоимость материалов

- НДС 18 %

5000

9

Приходный ордер

Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости

89000

10

Распоряжение руководителя

Недостача материалов по фактической себестоимости отнесена на виновное лицо

11

Акт приемки материалов

Поступившие от поставщика без документального оформления материалы приняты по учетной стоимости

72000

12

Счет – фактура.

Поступили на склад от поставщика материалы ( по операции 11):

- покупная стоимость

- НДС 18 %

75000

?

13

Авансовый отчет

Работником приобретены в розничной торговле материалы и переданы на склад

- фактическая себестоимость

- учетная стоимость

60000

62000

14

Счет – фактура.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов:

- стоимость услуг

- НДС 18 %

40000

?

15

Ведомость распределения расходов

Отражены расходы по доставке материалов собственным транспортом организации

35000

16

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата работникам за погрузочно-разгрузочные работы при доставке материалов на склад

50000

17

Индивидуальные карточки

Произведены начисления единого социального налога от оплаты работников за погрузочно-разгрузочные работы (определить по операции 16)

18

Договор дарения

Оприходованы безвозмездно полученные материалы

- рыночная стоимость

- учетная стоимость

102000

108400

19

Накладная

Поступили на склад материалы, изготовленные собственными вспомогательными производствами

- фактическая себестоимость

- учетная цена

48200

56400

20

Справка расчет

Отражена сумма отклонений фактической себестоимости от учетной цены по поступившим материалам

21

Выписка банка с расчетного счета

Зачислены на расчетный счет денежные средства от железной дороги, поступившие в погашение недостачи материалов

4800

22

Выписка банка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- поставщикам в оплату за поступившие материалы, в том числе НДС 18%.

- железной дороге за доставку материалов, в том числе НДС 18%.

1534000

23600

23

Накладная на отпуск материалов на сторону

Возвращены поставщику по покупной стоимости ранее полученные некомплектные материалы, в том числе

-покупная стоимость

- НДС 18 %

- учетная стоимость

10000

?

9200

24

Накладная на отпуск материалов на сторону

Проданы материалы работникам организации:

- по отпускной цене, включая НДС 9000 руб.

-учетная стоимость проданных материалов

59000

44000

25

Расчет

Отражен финансовый результат от реализации материалов работникам организации

24

Ведомость распределения

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

- основному производству на изготовление продукции

- вспомогательным производствам

- на общезаводские нужды

- на ремонт основных средств

620400

186200

8900

85100

25

Расчет

Списываются отклонения по отпущенным материалам:

- основному производству на изготовление продукции

- вспомогательным производствам

- на общезаводские нужды

- на ремонт основных средств

26

Справка

Предъявлена к возмещению сумма НДС по оприходованным и оплаченным материалам и услугам по их приобретению