Задача 2 Учет прочих доходов и расходов

№ п/п

Наименование документа

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

1

2

3

4

1

Акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1)

Передан покупателю объект основных средств:

• первоначальная стоимость

• сумма начисленной амортизации

56000

7600

2

Акт приемки выполненных работ, счет-фактура

Начислены расходы по демонтажу проданного объекта основных средств,

в том числе НДС 18%

4800

3

Расчетно-платежные документы

Признается доходом сумма по предъявленным покупателю расчетно-платежным документам за объект основных средств

54000

4

Счет-фактура

Начислен налог на добавленную стоимость от продажи объекта основных средств

9000

5

Акт списания аннулировано

го заказа

Признаются и включаются в состав прочих расходов затраты по аннулированному заказу

6200

6

Справка бухгалтерии

Включены в состав прочих расходов затраты по содержанию законсервированных объектов:

материалы

заработная плата

отчисления на социальные нужды

1000

10000

3560

7

Договор текущей аренды основных средств

Начислены доходы от текущей аренды основных средств по очередному сроку, в том числе НДС 20% - 6000 руб.

36000

8

Счет-фактура

Начислен НДС от суммы доходов от текущей аренды основных средств

?

9

Ведомость амортизационных отчислений

Произведены амортизационные отчисления по основным средствам, переданным в текущую аренду

1500

10

Налоговые декларации

Включены в состав прочих расходов местные налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество, сбор на содержание милиции)

21340

11

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет доходы, полученные от участия в уставных капиталах других организаций

14100

12

Исполнительный лист арбитражного суда

Начислен штраф за нарушение сроков оплаты поступивших от поставщика товаров

Начислена госпошлина по решению арбитражного суда

54120

8100

13

Договор комиссии

Отчет кассира

В кассу организации комитентом внесена плата за хранение товаров

1300

14

Акт инвентариза

ции расчетов

Списывается кредиторская задолженность ООО «Прогресс» с истекшим сроком исковой давности.

Списывается дебиторская задолженность ООО «Меридиан» с истекшим сроком исковой давности

2750

3420

15

Выписка из рас четного счета, справка бухгалтерии

Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателя, списанные ранее как безнадежная к получению дебиторская задолженность

12600

16

Сличительная ведомость

Оприходованы излишки товаров по покупной стоимости

1400

17

Претензионное письмо

Включены в прочие доходы финансовые санкции за нарушение хозяйственного договора по признанной покупателем претензии

15000

18

Справка бухгалтерии

Признаны в отчетном периоде:

убытки в результате занижение суммы амортизационных отчислений за декабрь прошлого года

доходы в сумме излишне начисленного налога на добавленную стоимость за май прошлого года

500

12000

20

Выписка из расчетного счета

Перечислено коммерческому банку для покупки 500 долл. США по рыночному курсу 30,5 руб. за 1 долл.

15250

21

Выписка из валютного счета

Зачислены на валютный счет 500 долл. США (курс ЦБ РФ на дату зачисления 30,1 руб. за 1 долл.)

?

22

Выписка из валютного счета

Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая в результате приобретения организацией 500 долл. США по рыночному курсу

?

23

Расчет бухгалтерии

Включена в прочие доходы соответствующая доля рыночной стоимости безвозмездно полученного объекта основных средств

2000

24

Договор займа, расчет бухгалтерии

Начислены проценты по займу, полученному от ООО «Витязь»

3500

25

Инвентариза -

ционная опись

Отражаются потери от стихийных бедствий:

• материалов (по фактической себестоимости)

• товаров (по покупной стоимости)

• основных средств (по остаточной стоимости)

10000

6000

20640

26

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата работникам, занятым ликвидацией последствий от стихийных бедствий

8000

27

Расчет

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы

?

28

Договор дарения,

накладная

Переданы безвозмездно материалы:

учетная стоимость

отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости

8000

200

29

Счет-фактура

Начислен НДС по безвозмездно переданным материалам

?

30

Расчет бухгалтерии

Отражен финансовый результат по прочей деятельности

?