Задача 5 Учет выбытия основных средств

№ п/п

Наименование объектов

Период

приобретения

Первоначальная стоимость

Амортизационные отчисления

1

2

3

4

5

1

Здание основного цеха

1990

1250000

400500

2

Автомобиль

1995

125000

114800

3

Компьютер

1998

7560

7000

4

Транспортер

2002

73800

4200

5

Ксерокс

2000

21000

17600

Итого

№ п/п

Наименование документа

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспон денция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Акт выполненных работ

В результате реконструкции здания цеха ликвидировано пристроенное подсобное помещение, которое являлось составной частью цеха

- первоначальная стоимость помещения

-амортизационные отчисления

55000

47000

2

Накладная

Отражена стоимость материалов, оприходованных после ликвидации помещения

8000

3

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата работникам, занятым в ликвидации подсобного помещения основного цеха

15000

4

Расчетно-платежная ведомость

Произведены отчисления единого социального налога (26%) от начисленной заработной платы работников, занятых в ликвидации помещения

?

5

Счет –фактура

Предъявлен счет покупателю на договорную стоимость ксерокса

30000

6

Счет –фактура

Отражена сумма НДС от договорной стоимости реализованного объекта

?

7

Акт выбытия

Списана первоначальная стоимость реализованного ксерокса

?

8

Акт выбытия

Списана сумма начисленной амортизации по реализованному ксероксу

?

9

Акт выбытия

Списана остаточная стоимость реализованного ксерокса

?

10

Счет –фактура

Поступил от поставщика комплект мягкой офисной мебели

- покупная стоимость

- НДС 18 %

62300

?

11

Счет-фактура

Предъявлен счет транспортной организации за доставку офисной мебели

- стоимость услуг доставки

- НДС 18 %

1500

?

12

Акт приемки передачи

Передана в эксплуатацию офисная мебель по первоначальной стоимости

?

13

Акт выбытия

Списана первоначальная стоимость автомобиля, пришедшего в негодность

?

14

Акт выбытия

Списана сумма накопленной амортизации по выбывшему автомобилю

?

15

Акт выбытия

Списана остаточная стоимость выбывшего автомобиля

?

16

Накладная

Отражена стоимость запасных частей, оприходованных после ликвидации автомобиля

4500

17

Счет –фактура

Поступил от поставщика торговый киоск

- покупная стоимость

- НДС 18 %

150000

?

18

Счет-фактура

Предъявлен счет транспортной организации за доставку торгового киоска

- стоимость услуг доставки

- НДС 18 %

14000

?

19

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата работникам за установку торгового киоска

17200

20

Расчетно-платежная ведомость

Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы работников

?

21

Акт приемки передачи

Передан в эксплуатацию торговый киоск по первоначальной стоимости

?

22

Протокол, накладная

Отражена согласованная стоимость транспортера, переданного в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации

60000

23

Акт выбытия

Списана первоначальная стоимость транспортера, переданного в уставный капитал

?

24

Акт выбытия

Списана сумма накопленной амортизации по выбывшему транспортеру

?

25

Акт выбытия

Списана остаточная стоимость выбывшего транспортера

?

26

Справка

Восстановлена сумма НДС по выбывшему транспортеру

?

27

Счет фактура

Поступил от поставщика факс

- покупная стоимость

- НДС 18 %

12000

?

28

Акт выбытия

Списана первоначальная стоимость недостающего компьютера (недостача выявлена в процессе инвентаризации)

?

29

Акт выбытия

Списана сумма накопленной амортизации по недостающему компьютеру

?

30

Акт выбытия

Отражена остаточная стоимость недостающего компьютера

?

31

Распоряжение

Стоимость недостающего компьютера отнесена на виновное лицо

?

32

Справка

Восстановлена сумма НДС по недостающему компьютеру

?

33

Справка

Отражена разница между рыночной и остаточной стоимостью недостающего компьютера

7400

34

Расчетно-платежная ведомость

Недостача по компьютеру удержана из заработной платы работника

?

35

Справка

Включена во внереализационные доходы разница в стоимости недостающего компьютера

?

36

Справка

Отражен финансовый результат от реализации и прочего выбытия объектов основных средств

?