Г лава 5. Планирование эксплуатационных расходов станции

Планирование (прогнозирование) и учёт текущих затрат по основной деятельности железных дорог на базе номенклатуры расходов имеют своей целью правильное определение потребностей в трудовых, материальных и финансовых ресурсах (в денежном выражении) для определения намеченного объёма перевозок (работ, услуг) и формирования финансовых результатов, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости перевозок и продукции подсобно-вспомогательного производства, для управления затратами, их анализ и выявления на этой основе резервов их сокращения.

Планы (прогнозы) расходов должны предусматривать снижение затрат на единицу перевозок, прежде всего за счёт:

- роста производительности труда (уменьшения затрат труда на единицу

продукции) путём лучшего использования имеющихся и внедрения новых, более

совершенных технических средств, применения трудосберегающих

технологических процессов, улучшение организации труда, механизация и

автоматизация основных и вспомогательных работ, развития творческой

инициативы работников;

- сокращения материальных затрат в результате экономного расходования

материалов, топлива и электроэнергии, внедрение трудосберегающих

технологий повторного использования материалов, устранение потерь при

транспортировке и хранении;

- ликвидация всякого рода непроизводительных расходов и потерь путём

совершенствования организации производства, укрепления трудовой и

финансовой дисциплины;

- экономии общехозяйственных расходов за счёт рационализации управления.

Расходы станции планируют раздельно по хозяйствам в соответствии с Номенклатурой расходов по основной деятельности ж/д, утверждённой ОАО «РЖД» в 2007 году.

Каждая статья расходов объединяет затраты, относящиеся к этой операции или к нескольким близким, однородным операциям.

Эксплуатационные расходы подразделяются на основные и общехозяйственные.

Основные – непосредственно вызываются процессом перевозок и в свою очередь подразделяются на две группы:

- прямые (специфические) для каждого места возникновения затрат или вида работ;

- общие для всех мест их возникновения.

Первую группу можно непосредственно (прямо) отнести на конкретный вид работ.

Во вторую группу включаются общие для всех хозяйств расходы, которые в связи с особенностью их учёта не могут быть отнесены к определённому хозяйству или виду работ.

Общехозяйственные расходы вызываются обслуживанием перевозок и управлением предприятием.

Они подразделяются на общехозяйственные без содержания аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.

Внутри статьи расходы планируют по элементам затрат:

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- материалы;

- топливо;

- электроэнергия;

- прочие.

5.1 Расчёт основных прямых расходов станции.

Расчёт основных прямых расходов станции, специфических для каждого места возникновения затрат или вида работ.

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

Прежде всего по данной статье планируют затраты на оплату труда работников станции, занятых на манёврах. Эти расходы запланированы в главе 4 данной курсовой работе.

ФОТман = (руб)

В соответствии с новой Номенклатурой расходов, утверждённой в 2007 году отчисления на социальные нужды предусмотрено отражать на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда.

Отчисления на социальные нужды в настоящее время осуществляются в размере % от фонда оплаты труда работников.

Е₂₀₃₄ ^соц. = (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е 2034 = ФОТман + Е₂₀₃₄ ^соц (руб)

Е2034 = (руб)

Статья 2030 «Приём и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

Прежде всего, по данной статье планируют расходы на оплату труда технического штата станции.

ФОТтех = (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₀₃₀ ^соц. = (руб)

Далее по данной статье планируют расходы на материалы для освещения территории станции и станционных сигналов планируют по формуле:

М2030 = nл*kл*Сл (руб)

где: nл – количество точек освещения станции (1 точка на 500 м²);

kл – средняя сменяемость лампочек в течение года (5 раз в год);

Сл – средняя цена одной лампочки ( руб).

nл = (шт)

М2030 = (руб)

Расходы на электроэнергию для освещения территории станции и станционных сигналов планируется по формуле:

Э’2030 = ((N1*B1+N2*B2)*T*CкВт)/1000 (руб)

где: N1 – средняя мощность одной электролампочки (200 Вт);

N2 – мощность прожекторов, применяемых для освещения станции (3000 Вт)

B1 – количество лампочек для освещения станции (В1 = nл);

Т – среднее время горения световых точек в течение года (3650 час. в год)

В2 – количество прожекторов (для односторонней ст.-7шт., для двусторонней станции-10 шт).

СкВт – стоимость одного киловатт часа электроэнергии (___ руб).

Э’2030 = (руб)

Расходы на электроэнергию для зарядки ручных фонарей составят:

Э’’2030 = Кф*nзар*Сзар (руб)

где: Кф – количество работников станции, пользующихся ручными фонарями.

Кф = (Чман + Чтех)/3 (чел)

где: Чман – численность маневрового штата;

Чтех – численность технического штата.

Кф = (чел)

где: nзар – количество зарядов фонарей в год (180 раз в год);

Сзар – средняя стоимость электроэнергии на зарядку одного фонаря (___ руб).

Э’’2030 = (руб)

Итого расходы на электроэнергию по данной статье составят:

Э2030 = Э’2030 + Э’’2030 (руб)

Э2030= (руб)

Всего расходы по данной статье составят:

Е2030 = ФОТтех +Е₂₀₃₀ ^соц. + М2030 +Э2030 (руб)

Е 2030 = (руб)

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Затраты на заработную плату работников, планируемые по данной статье, составляют:

ФОТобсл = (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₀₄₀ ^соц. = ФОТобсл* (руб)

Е₂₀₄₀ ^соц. = (руб)

Расходы на материалы для уборки служебно-технических помещений планируем по формуле:

М’2040 = (Sзд*С’)/100 (руб)

где: Sзд – площадь служебно-технических помещений, м²

С’ – затраты на уборку 100м² площади помещений ( руб).

М’2040 = (руб)

Расходы на материалы для ремонта служебно-технических помещений составят:

М’’2040 = (Sзд*С’’)/100 (руб)

где: С” – затраты на ремонт 100м² площади в год ( руб)

М’’2040 = (руб)

Расходы на материалы для содержания платформ и площадей станции составят:

М’’’2040 = Sпл*С’’’/100 (руб)

где: Sпл – площадь убираемой территории станции (прочая территория)

С’’’ – расходы на уборку 100м² площади станции ( руб)

М’’’2040 = (руб)

Итого расходы на материалы составят:

М2040 = М’2040+М’’2040+М’’’2040 (руб)

М2040 = (руб)

Расходы на отопление служебно-технических помещений планируем по формуле:

Т2040 = [(Sзд*b*H*(tв-tм)*Тот)/(1000*Nт)]*Цт (руб)

где: b – норма расхода условного топлива на отопление 1000м² на 1^оС в сутки (0,015 кг);

Н – средняя высота здания (3,2 м);

tв – средняя температура воздуха внутри помещения (+18°С);

tм – средняя температура наружного воздуха в отопительный сезон (-10°С);

Тот – продолжительность отопительного сезона (210 суток);

Nт – топливный эквивалент для перевода условного топлива в натуральное, зависящий от калорийности топлива ( 0,8 );

Цт – цена одной тонны условного топлива ( руб).

Т2040 = (руб)

Расходы на электроэнергию для освещения служебно-технических помещений составят:

Э2040 = 0,005*Sзд*tгор*СкВт*365 (руб)

г де: tгор – средняя продолжительность горения световой точки в течение суток (10 часов)

Э2040 = (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е2040 = ФОТобсл + Е₂₀₄₀ ^соц. + М2040 +Т2040 +Э2040 (руб)

Е2040 = (руб)