Финансовый менеджмент Семинар 2.

Тема 2. Информационное обеспечение финансового менеджмента

Вопросы для обсуждения:

2.1. Роль и значение информации в финансовом менеджменте

2.2. Экономическая информация

2.3. Классификация экономической информации

2.4. Сбор, обработка и хранение информации

Контрольные вопросы

1. В чем проявляется роль информации в принятии управленческих решений?

2. Какие виды экономической информации вы знаете?

3. В чем выражается ценность информации?

4. Чем объясняется необходимость систематизации и обработки информации?

5. По каким признакам можно классифицировать экономическую информацию? Какие показатели формируют информационную базу финансового менеджмента?

6. Каковы роль и значение финансовой отчетности организации?

7. Каким образом можно оценить качество отчетных материалов?

8. Какое основное требование предъявляется к экономической информации?

Литература Основная

• Финансовый менеджмент: учебник / кол. Авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 480 с.

• Слепов В.А., Лисицина Е.В. Финансовый менеджмент для бакалавров экономики: учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 272 с. (Рекомендовано УМО по образованию в области национальной экономики и экономики труда)

• Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007. – 656 с.

♦ Ван Хорн Дж. К, Основы управления финансами. - М: Финансы и статистика, 1996.

Дополнительная

• Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т. - Киев: Ника-Центр-Эльга, 2000.

• Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. - Киев: Ника-Центр-Эльга,2001.

• Большаков СВ. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

• Финансовое управление компанией. /Под общ. ред. Кузнецовой Е.В. - М., 1995.

• Финансовое управление фирмой. Настольная книга менеджера. /Под ред. Терехина В.И. - М.: Экономика, 1998.

Эффективность финансового менеджмента на предприятии в значительной мере определяется используемой информационной базой и зависит от нее.

Под информацией (лат. informatio — разъяснение, осведомление, изложение) обычно понимают упорядоченные новые сведения о процессах и явлениях внешнего мира, совокупность каких-либо знаний, данных.

Информация приобретает ценность только при ее востребовании, при взаимодействии потребителей и источников информации. Связь между ними следует из определения: информация — это новые сведе­ния, принятые, понятые и оцененные как полезные конечными ее потребителями.

Информация уменьшает неопределенность, энтро­пию, снимает неясность, которая неизбежно возникает при недостат­ке данных. Она может быть выражена набором букв, цифр, других условных знаков (символов) и осмысливается в результате чувствен­ного восприятия и представлений человека.

Понятие «данные» нередко заменяют понятием «исходная информация», а «информация» — понятием «результатив­ная информация», так как сбор данных обычно влечет за собой и при­нятие управленческих решений.

Информацию нельзя считать доступной для использования до тех пор, пока она не зафиксирована.

Экономическая информация представляет собой отражаемую в экономических показателях совокупность сведений о деятельности организаций, их структурных подразделений и ассоциаций. Она сопро­вождает процессы производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

Экономическая информация может быть разделена на плано­вую, нормативную, учетную и отчетную.

Формирование и использование экономической информации основано на системном подходе, что позволяет конструировать систе­му в соответствии с поставленными целями, раскрывая многообразие связей и информационных потоков объекта.

Под информационной системой в данном случае понимается набор элементов и их информационных связей, обеспечивающих оптимальное управление экономикой организаций.

Ценность информации обычно определяется экономическим эффектом функционирования объекта управления, вызванным ее потребительной стоимостью. Ценность экономической информации может рассматриваться в трех аспектах:

• потребительном — ее полезности для управления,

• эко­номическом — ее стоимости

• в эстетическом — ее восприятии челове­ком.

Основным требованием к информации является ее полезность при принятии решений. Для обеспечения этого требования информация должна быть достоверной, понятной, умест­ной, а также отвечать идее гармонизации и стандартизации.

Качество используемой при анализе хозяйственной деятельности информации оценивается по четырем основным признакам:

1. полнота (при минимальном ее объеме);

2. достоверность;

3. своевременность формирования;

4. возможность использования.

Одновременно должны быть обеспечены:

• комплексность инфор­мации;

• ее формирование по единым признакам;

• возможность группи­ровки, перегруппировки и компьютерной обработки;

• доступность для восприятия;

• актуальность.

Финансовая отчетность — это совокупность форм отчетности, составленных на основе документально обоснованных показателей фи­нансового учета в целях предоставления пользователям в удобной и понятной форме для принятия деловых решений своевременной, объек­тивной и достоверной многоаспектной информации о финансовом по­ложении предприятия.

Классификация экономической информации

• изменяемости — постоянная (условно-постоянная) и перемен­ная. К постоянной относится информация, которая не изменяется в течение определенного периода (месяца, квартала, года);

• насыщенности — недостаточная, достаточная и избыточная;

• полезности — полезная и бесполезная;

• способу изображения — текстовая, графическая (графики, диа­граммы, схемы, чертежи) и мультимедиа;

• функциональному назначению — плановая, нормативная, учетная и отчетная;

• отношению к процессу обработки данных — обрабатываемая и необрабатываемая;

• степени обработки — первичная, промежуточная (подвергав­шаяся соответствующей обработке) и результатная;

• отношению к управляемому объекту — внутренняя (образуемая на самом предприятии) и внешняя (поступающая из-за его пределов), входящая (поступающая на управляемый объект) и исходящая (посту­пающая от управляемого объекта);

• объему необходимых сведений для управления предприятием — комплексная и тематическая, относящаяся к определенному аспекту деятельности;

• носителям данных (информации) — немашинная (устная, телефонная, документальная) и машинная (на магнитных лентах, дисках, датчиках данных и др.);

• форме представления — документированная (на материальном носителе) и недокументированная;

• по виду источников:

Проверяя качество отчетных материалов, устанавливают:

• соответствие отчетности утвержденным (действующим) ее формам;

• полноту представления отчетности;

• правильность заполнения ее форм, расчетов, сопоставимость отчетных данных по объему продукции, работ, услуг, ценам, тарифам, методике расчета показателей и т.п.;

• правильность и своевременность отражения в учете и отчетнос­ти хозяйственных операций;

• полноту, качество и сроки проведения инвентаризации имущества, расчетов, краткосрочных и долгосрочных обязательств, отра­жения ее результатов в учете;

• правильность отражения в учете и отчетности собственного капитала, доходов, расходов, потерь, убытков, прибыли.

Состав показателей информационной базы

Формирование системы информативных показателей финансо­вого менеджмента для конкретного предприятия связано с его от­раслевыми особенностями, организационно-правовой формой, объ­емом, степенью диверсификации хозяйственной деятельности и другими условиями.

• К первой группе относятся показатели, характеризующие общеэкономическое развитые страны. Система информативных показателей этой группы служит для прогнозирования усло­вий внешней среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности.

• Ко второй группе относятся основные информативные показате­ли, характеризующие отраслевую принадлежность предприятия.

Система показателей данной группы служит для принятия управленческих решений по вопросам оперативной финансовой деятельности.

• К третьей группе относятся показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка.

Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области формирования порт­феля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления крат­косрочных финансовых вложений и других операций.

• К четвертой группе относятся показатели, формируемые из внут­ренних источников информации предприятия по данным управлен­ческого и финансового учета.

Система показателей данной группы составляет информацион­ный базис финансового менеджмента.

Что означает умение работать с финансовой отчетностью?

Умение работать с финансовой отчетностью - это одно из главных требований, предъявляемых к финансовому менеджеру. Специалист должен уметь: готовить отчетность, читать ее, проводить на основе от­четности различные виды финансового анализа, использовать отчетность для принятия управленческих решений, а также для планирования и прогнозирования. Эрудированность в общеэкономических вопросах является предпосылкой эффективной работы с финансовой отчетно­стью. Необходимо знание финансов, бухгалтерского учета, менеджмен­та, финансовых рынков, ценообразования и других базовых дисциплин. Специалист обязан знать принципы составления отчетности, ее роль в процессе управления финансами, ограничения и недостатки отчетно­сти, ориентироваться в системе финансовой информации и отчетности, поскольку для уяснения какого-то вопроса необходимо привлечение различных форм отчетности. Он должен понимать основные логиче­ские взаимосвязи между финансовыми показателями, методами, прие­мами и рычагами; уметь выявлять факторы и причины изменения пока­зателей и коэффициентов; предвидеть следствия подобных изменений и тенденций.