Текущие операции бухгалтерского учета

А теперь, после того, как Вы подготовили базу для текущей работы, мы перейдем к работе по участкам бухгалтерского учета. Совершенно естественно, что такой способ ведения учета практически нереален в нормальной работе бухгалтерии, но он необходим нам для целей обучения, ибо логика построения интерфейса программы построена именно с привязкой к участкам учета. Кроме изучения непосредственно пунктов меню «Документы» и «Журналы», Вы могли убедиться в этом, изучая программу с помощью «Путеводителя».

В дальнейшем примере мы с Вами будем исходить из того, что нашим основным рабочим месяцем будет февраль 2002 года — именно за этот месяц мы в конечном итоге автоматически сформируем финансовый результат.

Кроме того, часть операций (в основном связанных с приобретений ОС и НМА) будет проведена январем того же года. Это обусловлено особенностью бухгалтерского учета, которая предписывает начинать начисление амортизации только на следующий месяц после ввода в эксплуатацию этих объектов.

Аналогично несколько операций по выбытию имущества будут проведены мартом того же года, чтобы результаты выбытия не сказались на финансовом результате нашего основного рабочего месяца.

Следует отметить, что вопреки сложившейся для данной серии методических материалов традиции, пришлось отказаться от практик работы в текущем для обучающегося пользователя периоде. Это связано с довольно серьезными последствиями изменения времени отражения хозяйственных операций в учете, тем более в свете введенных в программу возможностей автоматизированного налогового учета. Такие изменения было бы трудно отследить в рамках самостоятельной работы по данным материалам (что бывает под силу только курирующему преподавателю), в силу чего их методические качества могли бы пострадать в конкретной ситуации.

Искренне надеемся на понимание.

Учет основных средств

Начиная с этого задания, мы будем работать в текущем (с точки зрения примера) году, поэтому измените рабочую дату «по умолчанию» (Сервис → Параметры → Закладка «Общие») на 01.01.2002.

Поступление оборудования:

Последовательность действий:

• Документы → Учет ОС → Поступление оборудования;

=> Заполните документ в соответствии с рисунком, при этом Вам потребуется:

• Ввести дату документа — 15.01.02;

• Выбрать контрагента-поставщика и один из его договоров с нашей организацией;

• Изменить предложенный по умолчанию склад на «Склад оборудования»;

• Отметить, что поставка не отфактурована (счет-фактура поставщика якобы не поступил одновременно с оборудованием);

• Выбрать вариант зачета аванса «без указания договора»;

• Оставить предложенный по умолчанию вариант расчета налогов «НДС сверху 20%»;

• Заполнить табличную часть, при этом ввести в список оборудования, принятого для монтажа, два новых элемента;

=> Сохраните документ (/ОК/) и проведите его;

=> Обратите внимание на сообщение о проведении документа и закройте табло:

• Обратите внимание на то, что журнал документов по учету ОС открылся автоматически (такая настройка «по умолчанию» установлена в режиме Сервис→Индивидуальные настройки).

Установите курсор на только что введенный документ и посмотрите, какие проводки им сформированы (Действия → Проводки операции или пиктограмма ):

при этом обратите внимание на «пустое» субконто в проводке по выделению суммы НДС из стоимости поставки. Такой вариант явился следствием того, что мы отразили неотфактурованную поставку.

• Закройте окно просмотра проводок;

Давайте предположим, что через несколько дней мы все-таки получили оригинал счета-фактуры поставщика (счета-фактуры полученного) и отразим этот факт в нашей базе данных.

Ввод счета-фактуры полученного на основании неотфактурованной поставки

Последовательность действий:

• В журнале документов по учету ОС (с которым мы только что работали) установите курсор на единственный пока документ — «Поступление оборудования № 000001».

• Действия → Ввести на основании (или пиктограмма );

• В открывшемся окне выберите документ «Счет-фактура полученный»;

• Введите в диалоге документа на закладке «Суммы» номер счета-фактуры поставщика и дату его получения — 17.01.02;

• Обратите внимание на то, что все остальные реквизиты документа программа заполнила самостоятельно;

• Сохраните документ (/ОК/) и проведите его;

• Обратите внимание на то, что журнал счетов-фактур полученных также открылся автоматически.

• Установите курсор на только что введенный документ и посмотрите, какие проводки им сформированы (Действия → Проводки операции или пиктограмма ):

• Закройте окно просмотра проводок;

Если Вы помните, то по данной поставке у нас была осуществлена 100%-я предоплата (внесена в качестве остатка на начало года), имеющийся аванс поставщику был зачтен при получении оборудования (смотри проводки документа «Поступление оборудования»). Таким образом, теперь, после получения оригинала счета-фактуры, у нас есть основания для внесения записи в книгу покупок и, соответственно, списания остатка по 19-му счету на расчеты с бюджетом по НДС.

Запись книги покупок

Последовательность действий:

• В журнале Счетов-фактур полученных (с которым мы только что работали) установите курсор на единственный пока документ Счет-фактуру №111.

• Действия → Ввести на основании (или пиктограмма );

• Поскольку иных документов, кроме «Записи книги покупок», для ввода на основании «Счета-фактуры полученного» не существует, то сразу, без выбора, открывается диалог «Записи книги покупок», причем в нем практически все реквизиты уже заполнены:

• Вам останется только ввести дату документа. А в нашем случае дата этого документа — это самая поздняя из дат трех наступивших событий — оплаты, поступления оборудования и поступления оригинала счета-фактуры, - то есть 17.01.02. Кроме того, можно ввести для сведения и дату оплаты — произвольно или как предложено на рисунке;

• П ереключитесь на закладку «Корреспондирующие счета» и убедитесь, что их подстановка произведена верно;

• Сохраните документ (/ОК/) и проведите его;

• Установите курсор на только что введенный документ и посмотрите, какие проводки им сформированы (Действия → Проводки операции или пиктограмма );

• Закройте окно просмотра проводок;

• Установите курсор в любом из двух открытых журналов на любом из трех введенных нами документов. Нажмите внизу окна журнала кнопку /Действия/, а затем выберите «Структуру подчиненности». Если все было Вами выполнено правильно и все три документа связаны вводом на| основании, то на экране Вы получите следующую схему:

Эта схема позволяет Вам по желанию либо открыть любой из цепочки документов для просмотра (если дважды щелкнуть мышкой по наименованию документа на этой схеме), либо найти месторасположение нужного документа в общем журнале (если дважды щелкнуть мышкой по ячейке журнала на этой схеме);

• Закройте окно просмотра схемы подчиненности документов;

• Закройте окно журнала счетов-фактур полученных.