- •Введение
- •Требования к написанию и оформлению контрольной работы по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» студентами все форм обучения
- •Методические указания по выполнению контрольного задания
- •1. Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования
- •1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности
- •1.2. Выявление «больных» статей отчетности
- •2. Оценка и анализ экономического потенциала организации
- •2.1. Построение сравнительного аналитического баланса – нетто
- •2.2. Анализ качественных сдвигов в имущественном положении
- •2.3. Анализ структуры источников средств
- •3. Оценка финансового положения организации
- •3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности организации
- •3.2. Анализ финансовой устойчивости
- •4. Оценка и анализ результатов и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •4.1. Анализ финансовых результатов деятельности.
- •4.2. Анализ деловой активности
- •4.3. Анализ рентабельности организации
- •5. Выводы по результатам финансового анализа деятельности предприятия
- •Рекомендуемая литература:
- •Приложение 1 Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
- •Приложение 2
- •Приложение 3
3.2. Анализ финансовой устойчивости
Группу показателей, характеризующих финансовую устойчивость, следует рассчитывать на дату составления бухгалтерского баланса и рассматривать в динамике.
Согласно предлагаемым методикам, рассчитать показатели и тип финансовой устойчивости и сделать заключение о финансовом состоянии организации. Указать направления, риски и причины его изменения.
Используя данные баланса, определить тип финансовой устойчивости организации на основе определения трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости. Определите динамику обеспеченности запасов источниками финансирования в стоимостном выражении. Какие могут быть выявлены при этом риски?
Таблица 7
Определение типа финансовой ситуации
№ п/п |
Показатели |
Баз. период |
Отч. период |
Отклонения |
Темп роста, % |
|
|
Источники собственных средств (СК) |
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы (ВНА) |
|
|
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредитные и заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (СД) |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства – (КрЗС) |
|
|
|
|
|
|
Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ) |
|
|
|
|
|
|
Общая величина запасов (З) |
|
|
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
|
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8) |
|
|
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = (п. 9), (п. 10), (п. 11) |
(_;_;_) |
(_;_;_) |
- |
- |
При расчете следует учитывать, что показатель типа ситуации:
S = 1, 1, 1 - означает абсолютную устойчивость финансового состояния,
S = 0, 1, 1 - нормальную устойчивость,
S = 0, 0, 1 - неустойчивое финансовое состояние,
S = 0, 0, 0 - кризисное финансовое состояние.
Таблица 8
Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели |
Баз. период |
Отч. период |
Отклонения |
Темп роста, % |
Доля оборотных средств в активах |
|
|
|
|
Доля запасов в оборотных активах |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
Индекс постоянного актива |
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств |
|
|
|
|
Коэффициент реальной стоимости имущества |
|
|
|
|
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) |
|
|
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
|
|
Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
Охарактеризовать коэффициенты, их динамику, сделать выводы.
Провести факторный анализ коэффициента обеспеченности собственными средствами (методом цепных подстановок) по формуле (показатели берутся из таблицы 6):
П4 – А4
Ко.с.с. = -----------------
А1 + А2 + А3