Оценка платежеспособности и ликвидности
Таблица 10
Анализ финансовых коэффициентов оценки платежеспособности
Название коэффициента |
Расчетная формула |
Норматив |
На конец года (Х1) |
На конец года (Х2) |
Изме-нение |
Общей платежеспособности |
К общ. лл. = РА/ЗК, где РА – реальные активы; ЗК – заемный капитал. |
≥1 |
|
|
|
Инвестирования |
Кинв = СК/ВА, где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы. |
≥1 |
|
|
|
Инвестирования (2) |
Кинв = (СК+ДО)/ВА, где СК – собственный капитал; ДО – долгосрочные обязательства; ВА – внеоборотные активы. |
>1 |
|
|
|
Таблица 11
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Акти-вы |
На конец года Х1 |
На конец года Х2 |
Пас-сивы |
На конец года Х1 |
На конец года Х2 |
Платежный излишек |
Платежный недостаток |
||
На конец года Х1 |
На конец года Х2 |
На конец года Х1 |
На конец года Х2 |
||||||
А1 |
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
Итог |
|
|
Итог |
|
|
|
|
|
|
Примечание: В таблице 11. Итог активов на конец года Х1 должен равняться итогу пассивов на конец года Х1; итог активов на конец года Х2 должен равняться итогу пассивов на конец года Х2; итог платежного излишка на конец года Х1 должен равняться итогу платежного недостатка на конец года Х1; итог платежного излишка на конец года Х1 должен равняться итогу платежного недостатка на конец года Х1. По группам: если группа активов больше соответствующей группы пассивов – то разницу записываем в платежный излишек, в платежные недостаток ставим прочерк и наоборот.
Таблица 12
Анализ финансовых коэффициентов оценки ликвидности
Название коэффициента |
Расчетная формула |
Норматив |
На конец года Х1 |
На конец года Х2 |
Изме-нение |
Абсолютной ликвидности |
Кабс. л. = ДС/КО, где ДС – денежные средства и денежные эквиваленты; КО – краткосрочные обязательства. |
≥0,2 |
|
|
|
Быстрой ликвидности |
Кбыстр.л. =(ДС+КФВ+КДЗ)/КО, где ДС – денежные средства; КФВ – Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов); КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность КО – краткосрочные обязательства. |
≥0,8 |
|
|
|
Текущей ликвидности |
Ктек..л. = ОбА/КО, где ОбА – оборотные активы; КО – краткосрочные обязательства |
≥2,0 |
|
|
|