Анализ финансовой устойчивости (финансовой независимости)

Показатель

На конец года Х1

На конец года Х2

Изменение

Темп роста, %

Темп при-роста, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

1. Собственный капитал

2. Заемный капитал

3. Всего источников средств

100

100

--

Элементы собственного капитала

На конец года Х1

На конец года Х2

Изменение

Темп роста, %

Темп при-роста, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

1. Уставный капитал

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

3. Добавочный капитал (без переоценки)

4. Резервный капитал

5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого собственный капитал (стр.1-стр.2+ стр.3+стр.4+ стр.5)

100

100

--

Элементы заемного капитала

На конец года Х1

На конец года Х2

Изменение

Темп роста, %

Темп при-роста, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

1. Долгосрочные обязательства

2. Краткосрочные обязательства, в том числе:

2.1) Заемные средства

2.2) Кредиторская задолженность

2.3) Доходы будущих периодов

2.4) Оценочные обязательства

3. Итого заемный капитал (стр1+стр.2)

100

100

--

Показатель

Остаток на конец года Х1

Остаток на конец года Х»

Изменение

1. Собственный капитал

2. Внеоборотные активы

3. Собственный оборотный капитал (стр.1-стр.2)

4. Долгосрочные обязательства

5. Собственный и приравненный к нему капитал (стр.1+стр.4)

6. Собственный оборотный и приравненный к нему капитал (стр.5-стр.2)

7. Оборотные активы

8. Обеспеченность оборотных активов собственным оборотным капиталом ((стр.3:стр.7)*100%)

9. Обеспеченность оборотных активов собственным и приравненным к нему оборотным капиталом ((стр.6:стр.7)*100%)

Название показателя

Расчетная формула

На конец года Х1

На конец года Х2

Изме-нение

1. Излишек или недостаток собственных источников формирования (dЕс)

dЕс = (СК – ВА) – З,

где СК – собственный капитал;

ВА – внеоборотные актив;

З – запасы.

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (dЕt)

dЕt = (СК+ДЗС – ВА) – З,

где СК – собственный капитал;

ДЗС – долгосрочные заемные средства;

ВА – внеоборотные активы;

З – запасы.

3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (dEs)

dEs = (СК+ДЗС+КЗС-ВА) – З,

где СК – собственный капитал;

ДЗС – долгосрочные земные средства;

КЗС –краткосрочные заемные средства;

ВА – внеоборотные активы;

З – запасы.

Название показателя

Расчетная формула

Норма

На конец года (Х1)

На конец года (Х2)

Изме-нение

1. Коэффициент финансовой независимости

К_ФНЗ = СК/Б,

где СК – собственный капитал;

Б – итог баланса.

≥0,5

2. Коэффициент финансовой зависимости

К_ФЗ = Б/СК,

где Б – итог баланса;

СК – собственный капитал.

≤2,0

3. Коэффициент концентрации заемного капитала

К_КЗК = ЗК/Б,

где ЗК – заемный капитал;

Б – итог баланса.

≤0,5

4. Коэффициент задолженности

К_Зад. = ЗК/СК,

где ЗК – заемный капитал;

СК –собственный капитал.

≤1,0

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К_ОСС = СОК/ОбА,

где СОК – собственный оборотный капитал;

ОбА – оборотные активы.

≥0,1

6. Доля покрытия собственными оборот-ными средствами запасов

Доля покрытия = СОК/З,

где СОК – собственный оборотный капитал;

З - запасы

≥0,6-0,8

7. Коэффициент мобильности собственного капитала

= СОК/СК,

где СОК – собственный оборотный капитал;

СК – собственный капитал

≥0,3-0,5

8. Коэффициент структуры заемного капитала

= ДО/ЗК,

где ДО – долгосрочные обязательства;

ЗК – заемный капитал.

-

9. Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале

Доля =КО/ЗК,

где КО – краткосрочные обязательства;

ЗК - заемный капитал

-

10 Доля кредиторской задолженности в кратко-срочных обязательствах

Доля =КЗ/КО,

где КЗ – кредиторской задолженности;

КО – краткосрочные обязательства

-

11. Доля краткосрочных кредитов и займов в краткосрочных обязательствах

Доля =КЗС/КО,

КЗС – краткосрочные заемные средства;

КО – краткосрочные обязательства.

-