Типові задачі

Задача 1. Балансова вартість портфеля акцій в банку на продаж така: прості акції компанії А – 20 000 грн., прості акції компанії Б – 30 000 грн.; ринкова на кінець місяця (відповідно) – 18 000 грн. і 30 500 грн.

Необхідно: оцінити портфель акцій на продаж і зробити бухгалтерські записи.

1. Банк купив 300 доларів США за 1 650 грн:

100 доларів США – за курсом 8,4

100 доларів США – за курсом 8,5

100 доларів США – за курсом 8,6

Банк продав 150 доларів США за 840 грн.

Необхідно: розрахувати дохід банку за методом середньозваженої.

Задача 2. Банк здійснює капітальний ремонт господарським способом будівлі, що використовується в операційній діяльності банку. Витрати на капітальний ремонт становлять: вартість будівельних матеріалів – 9500 грн.,

заробітна плата робітникам – 2000 грн., нарахування платежів у фонди соціального страхування та інші фонди – 800 грн.

Необхідно: зробити бухгалтерські записи за умовами задачі.

Задача 3. Банк реалізує будівлю, що використовувалась в операційній діяльності банку, за ціною 120000 грн., первісна вартість будівлі – 150 000 грн., знос – 50 000 грн.

Необхідно: визначити результат від реалізації і зробити бухгалтерські записи.

Типові тестові завдання

1. Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

1. Збільшує процентний дохід: Кредит 6052 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж”;

2. Зменшує суму доходу за номіналом цінного паперу: Дебет 6052;

3. Збільшує процентний дохід: Кредит 6053 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції”;

4. Зменшує процентний дохід: Дебет 6053.

2. Капіталізація процентів – це:

1. Процес нарощування депозиту за рахунок процентів за депозитом;

2. Проценти нараховуються на суму депозиту з врахуванням процентів, які отримані за минулі періоди;

3. Сума депозиту і нарахованих за ним процентів повертаються депоненту при погашенні депозиту;

4. a), b), c).

3. Під кредитні операції резерв нараховується: стандартні - 2% , кредити під контролем – 5%, субстандартні – 20%, сумнівні – 50%, безнадійні – 100%. Банк “Інтеграл” нарахував резерв на кредит під контролем свого клієнта АТ “УКРБУДІНВЕСТ” :

а) Дебет 7701 “Відрахування в резерви під заборгованість інших банків”

Кредит 1590 “Резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями”;

b) Дебет 7702 “Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам”

Кредит 2400 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі”;

с) Дебет 7702 “Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам”

Кредит 2401 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі”;

d) Дебет 2400 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі”

Кредит 7702 “ Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам ”

Приклад типового завдання до модулю 2

І.Теоретичні питання

1. Офіційний і ринковий валютний курс. Переоцінка монетарних статей активу у зв’язку із зміною офіційного валютного курсу.

ІІ. Вправа

Для задоволення заявки клієнта на придбання 60 000 дол. США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах:

• офіційний курс попереднього дня дол./грн. - 8,45

• курс угоди з банком - 8,4

• комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт 0,3% від обсягу валюти в грн.

• комісійна плата обслуговуючого банку – виконуючому банку 0,2% від суми угоди

Необхідно: виконати потрібні проведення за змістом задачі.

ІІІ. Бухгалтерські проведення

1.Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями:

А. Списано за рахунок резерву безнадійну до стягнення заборгованість за

кредитами, наданими суб’єкту господарювання 208гр.

Б. Продано векселі, емітовані банком з дисконтом.

В. Покупка іноземної валюти готівкою.

2. Визначити сутність господарської операції:

Дт 7395 Кт 3678

Дт 7704 Кт 3290

Дт 1626 Кт 6398

Дт 2636 Кт 7041