14.3. Погашення позичок методом рівних сум погашення основного боргу

При погашенні основного боргу рівними сумами розрахунок термінової виплати визначається за формулою:

,

де _{t —} термінова виплата за період часу t; D_t — залишок боргу на початок періоду t;

t = 1, 2, ..., n;

D₁ — початкова сума боргу;

R — сума, яка щорічно іде на погашення кредиту.

Приклад 1. Необхідно розробити план погашення кредиту. Кредит було отримано у сумі 1000 грн. на 4 роки під 4 % річних. Платежі по погашенню кредиту здійснюються в кінці року. Щорічно на погашення кредиту за умовами методу необхідно виділяти однакові суми в розмірі 1000/4 = 250 грн., платежі по відсотках у кінці першого року становитимуть 1000 · 0,04 = 40 грн., термінова виплата — ₁ = 250 + 40 = 290 грн. На другому році залишок боргу дорівнюватиме D₂ = D₁ – R = 1000 – 250 = = 750 грн. Відсотки по кредиту І₂ = D₂ · q = 750 · 0,04 = 30 грн. і термінова виплата ₂ = 250 + 30 = 280 грн. Для інших років розрахунок інших параметрів подано в таблиці.

СХЕМА ПОГАШЕННЯ КРЕДИТУ (ВИПЛАТИ РІВНИМИ СУМАМИ ЗА РАХУНОК ОСНОВНОГО БОРГУ)

Рік	Залишок боргу на початок року, Dt = Dt – 1 – R	Сума погашення основного боргу,	Платежі за відсотками, It = Dtq	Термінові виплати,  = I + R
1	1000	250	40	290
2	750	250	30	280
3	500	250	20	270
4	250	250	10	260
		1000

14.4. Погашення позичок методом рівних термінових виплат

Зі змісту другого способу погашення боргу частинами випливає, що

,

де a_n;q — коефіцієнт приведення постійної річної ренти зі ставкою q.

Термінова виплата складається з двох частин. При погашенні боргу частинами загальна сума заборгованості з прискоренням знижується, отже, зменшується і сума нарахованих на позичку відсотків, а сума погашення боргу збільшується. Тому в плані погашення заборгованості необхідно визначити на кожний рік разом з величиною термінової виплати її складові елементи.

Відсотки за кредитом у кінці першого року становитимуть Dq, а розмір погашення боргу — R₁ =  – Dq.

Приклад 2. Розмір термінової виплати грн.

Сума виплат відсотків у кінці першого року: D₁q = 1000 · 0,04 = 40 грн.

Розмір першого платежу за рахунок погашення боргу:

R₁ =  – Dq = 275,49 – 40 = 235,49 грн.

Сума виплат відсотків у кінці другого року становитиме (1000 – – 235,49) · 0,04 = 30,58 грн.

Розмір другого платежу за рахунок погашення боргу 275,49 – 30,58 = = 244,91 грн.

Для інших років розрахунок необхідних параметрів подано у таблиці, що представляє схему погашення кредиту в розмірі 1000 грн., який було видано на 4 роки за ставкою 4 % річних методом рівних термінових виплат:

Рік	Залишок боргу на початок року	Сума погашення боргу	Виплата відсотків	Термінова виплата
1	1000	235,49	40	275,49
2	764,51	244,91	30,58	275,49
3	519,6	254,71	20,78	275,49
4	264,89	264,89	10,6	275,49
		1000