- •Порядок проведения занятия.
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Занятие 2 – 2 часа
- •Порядок проведения занятия
- •Выводы:
- •Meтoдические рекомендации по выполнению задания
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Meтoдические рекомендации по выполнению задания
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Занятие 2 – 2 часа
- •Порядок проведения занятия Задание 1
- •Задание 2
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Тема 5 Анализ финансового состояния предприятия и криминалистическая оценка его результатов
- •Занятие 1 – 2 часа
- •Порядок проведения занятия
- •Методические рекомендации по выполнению задания
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Занятие 2 – 2 часа
- •Порядок проведения занятия Задание 1
- •Занятие 3 – 2 часа
- •Порядок проведения занятия
- •Оборотный баланс 000 «Дельта» (восстановленный)
- •Результаты выполнения индивидуального задания
- •Итоговое самостоятельное занятие – 8 часов
- •Порядок проведения занятия
- •2.. Макет «Дельта» Баланс ооо «Дельта»
- •Главная книга
- •3.. Индивидуальные Задания
- •Исходные данные для решения задания 1
- •Экономико-криминалистический анализ признаков хищения зерновых
- •Исходные данные для выполнения задания 4
- •Исходные данные для решения задания 5.
- •Методические указания:
- •2. Удельный вес каждой группы в общем, объеме производства определяется как отношение объема производства по группе к объему производства всего, умноженному на 100%.
Итоговое самостоятельное занятие – 8 часов
Цель занятия: - формирование умений построения модели механизма преступной деятельности, связанной с искажением финансовой отчетности предприятия.
Отрабатываемые вопросы:
1.Понятие механизма преступной деятельности в сфере экономики. Моделирование выбора незаконного способа экономической деятельности.
2. Моделирование схем подложных записей, размера преступной деятельности и нанесенного ущерба.
3. Количественные и качественные измерители отклонения от законной экономической деятельности.
Порядок проведения занятия
1. Заполнить графу «Внутренний баланс» и последнюю колонку таблицы 8 (отклонения).
2. Используя результаты учебной работы определить цель искажения отчетности.
3. Указать два основных типа подлога, использованных преступниками.
4. Восстановить хронологическую последовательность подложных записей в Главной книге, отчетном балансе и отчете о прибылях и убытках.
5. Определить сумму допущенных искажений.
6. Указать основные показатели работы предприятия, которые были изменены под воздействием совершенного преступления.
7. Определить наиболее оптимальные методы ЭПА при выявлении и доказывании налоговых преступлений, а также связанных с «криминальным» банкротством.
Задание для самостоятельной работы.
1. Завершить заполнение таблицы 8.
2. Подготовка к итоговому педагогическому контролю (зачету).
2.. Макет «Дельта» Баланс ооо «Дельта»
АКТИВ |
Код показетеля
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ) |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
Основные средства |
120 |
5900 |
5900 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
200 |
200 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
6100 |
6100 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
850 |
380 |
в том числе: |
|
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
300 |
50 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках Обращения) |
213 |
350 |
100 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
200 |
150 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
Расходы будущих периодов |
216 |
|
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
80 |
|
218 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
240 |
740 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
240 |
740 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
200 |
300 |
Денежные средства |
260 |
210 |
600 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1500 |
2020 |
БАЛАНС |
300 |
7600 |
8120 |
ПАССИВ |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
5530 |
5530 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
770 |
770 |
в том числе: |
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
260 |
260 |
Резервы, образованные в соответствии с Учредительными документами |
432 |
510 |
510 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
0 |
385 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
6300 |
6685 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
900 |
240 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
100 |
|
521 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
900 |
340 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
100 |
900 |
Кредиторская задолженность |
620 |
300 |
115 |
в том числе: |
|
|
|
Поставщики и подрядчики |
621 |
190 |
15 |
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
80 |
100 |
Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами |
623 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
30 |
0 |
Прочие кредиторы |
625 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
80 |
|
661 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
400 |
1095 |
БАЛАНС |
700 |
7600 |
8120 |