11. Государственные формирования.

1. Головной координирующей структурой, разрабатывающей основные направления обеспечения экономической безопасности, является Совет безопасности Российской Федерации, обладающий статусом конституционного органа. Он разрабатывает концепцию системы национальной безопасности, составляющую основу для интегрирования усилий различных государственных структур с целью обеспечения безопасности страны, в том числе и экономической. В этих целях Совет может создавать различные межведомственные комиссии для решения задач по обеспечению безопасности общества и государства в сфере экономики, в том числе во внешнеэкономической, финансовой, банковской, технологической и продовольственной областях, в области промышленности и транспорта, а также в сфере социального развития¹.

2. Особое положение в числе субъектов обеспечения охраны жизненно важных интересов в сфере экономики занимает Счетная палата Российской Федерации². Согласно ст.1 Закона она является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчетным ему, в рамках задач, определенных действующим законодательством, Счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью. Аудиторами Счетной палаты являются должностные лица, возглавляющие определенные направления деятельности Счетной палаты, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей федерального бюджета, объединенных единством назначения. Конкретное содержание направления деятельности Счетной палаты, возглавляемого одним из аудиторов Счетной палаты, устанавливается Коллегией Счетной палаты (ст.6 Закона). Аппарат Счетной палаты состоит из инспекторов Счетной палаты и иных штатных сотрудников. В служебные обязанности инспекторов Счетной палаты входит непосредственная организация и проведение контроля в пределах компетенции Счетной палаты (ст.8 Закона).

Все органы государственной власти в Российской Федерации, органы местного самоуправления, Центральный банк Российской Федерации, предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, и их должностные лица обязаны предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности (ст.13 Закона). Комплексные ревизии и тематические проверки проводятся по месту расположения проверяемых объектов. Сроки, объемы и способы их проведения устанавливаются Счетной палатой (ст.15 Закона).

3. Специфическим в рассматриваемом аспекте органом является Федеральная служба финансового мониторинга (далее–ФСФМ), которая хотя и является государственной, но неправоохранительной структурой, находящейся в ведении Министерства Финансов РФ¹. Как верно подмечает в этой связи А.В. Васильев, это совершенный и единственный в своем роде механизм для отслеживания и анализа адресных финансовых потоков, и уже только поэтому эта структура является важнейшим источником информации для принятия экономических и политических решений на высшем государственном уровне. И все–таки основная задача ФСФМ имеет сугубо прикладной характер. Служба наделена полномочиями головной и координирующей структуры в деле борьбы государства с отмыванием грязных денег, и основная ее функция формально находится именно в этой плоскости. Заметим, что денежный след – это тоже след, и он может привести к выявлению и раскрытию основного, или первичного, по отношению к отмыванию преступления (что и ставится в качестве цели), а может и не привести². Однако борьба с отмыванием денег будет эффективна только в том случае, если она будет носить глобальный характер. Поэтому уже сейчас идет активный процесс подключения к этой борьбе таких международных финансовых организаций как Группа органов банковского надзора по офшорам, Организация экономического сотрудничества и развития, Форум финансовой стабильности и др. На данное обстоятельство указывает, в частности, В.В. Кахания¹.

Отметим в этой связи также Постановление Правительства РФ от 16 февраля 2005 г. № 82, утвердившего Положение о процедуре передачи и получения информации для решения стоящих передними задач². В частности, согласно пп.2 3 Положения адвокаты, нотариусы и лица (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, при наличии у них любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу. Адвокаты и нотариусы вправе передать информацию о таких сделках или финансовых операциях своих клиентов как самостоятельно, так и через адвокатскую и нотариальную палаты при наличии у этих палат соглашения о взаимодействии с Федеральной службой по финансовому мониторингу. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Положения, представляется в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления соответствующей операции (сделки). Информация представляется в виде письменного документа на бумажном носителе, подписанного соответственно адвокатом, нотариусом, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, или уполномоченным лицом организации, осуществляющей деятельность в указанной сфере, и заверенного печатью (при ее наличии), или в виде электронного документа, подписанного с использованием в установленном порядке электронной цифровой подписи.

4. В системе правоохранительных органов, занимающихся обеспечением экономической безопасности страны важное место занимает Федеральная служба безопасности (ФСБ) Российской Федерации, деятельность которой детально регламентирована соответствующим законом¹. Согласно ст. 8. Закона одним из направлений деятельности органов ФСБ является борьба с преступностью, в том числе экономическими преступлениями (ст.10 Закона), совершаемыми организованными группами, коррупцией, контрабандой представляющих угрозу безопасности Российской Федерации, и преступлений, дознание и предварительное следствие по которым отнесены законом к их ведению.

5. К числу субъектов защиты экономики от незаконных посягательств необходимо отнести также внешнюю разведку России², хотя она не является правоохранительным органом. Согласно ст. 1. Закона внешняя разведка Российской Федерации определяется как совокупность специально создаваемых государством органов, является составной частью сил обеспечения безопасности РФ и призвана защищать безопасность личности, общества и государства от внешних угроз с использованием определенных законом методов и средств. В рассматриваемом аспекте перед ней стоит задача способствования ускорению социально-экономического развития страны на основе использования передовых зарубежных технологий, а также добывать упреждающую информацию об экономическом ущербе, который может быть нанесен России иностранными гражданами и организациями. В этих целях внешняя разведка вправе заключать с федеральными органами исполнительной власти, предприятиями, учреждениями и организациями РФ соглашений, необходимых для осуществления разведывательной деятельности³. По данному поводу в литературе высказывалась обоснованная идея о создании ведомственной службы внешнеэкономической разведки¹, однако она так и осталась нереализованным предложением.

6. Одно из центральных мест в системе государственных правоохранительных органов занимает прокуратура Российской Федерации². Основные направления ее деятельности (ст.1 Закона) предполагают:

- прокурорский надзор;

– уголовное преследование в соответствии с полномочиями, установленными уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации;

- участие прокурора в качестве государственного обвинителя в судебном заседании;

– координацию деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью.

Прокурор при осуществлении возложенных на него функций (ст. 22 Закона) вправе:

– по предъявлении служебного удостоверения беспрепятственно входить на территории и в помещения органов, указанных в пункте 1 статьи 21 настоящего Федерального закона, иметь доступ к их документам и материалам, проверять исполнение законов в связи с поступившей в органы прокуратуры информацией о фактах нарушения закона;

– требовать от руководителей и других должностных лиц указанных органов представления необходимых документов, материалов, статистических и иных сведений; выделения специалистов для выяснения возникших вопросов; проведения проверок по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям, ревизий деятельности подконтрольных или подведомственных им организаций;

– вызывать должностных лиц и граждан для объяснений по поводу нарушений законов.

В аспекте охраны экономической деятельности надзор прокуратуры выражается в наблюдении за:

- соответствием Конституции РФ издаваемых законов и иных нормативных актов, регламентирующих экономические отношения;

- соблюдением субъектами экономики действующего законодательства и иных источников права при осуществлении хозяйственной деятельности;

- своевременным реагированием органов власти и управления на факты нарушения охраняемых законом субъектов экономической деятельности.

Прокурор принимает меры по устранению выявленных нарушений и привлечению виновных к ответственности посредством внесения соответствующих обязательных для исполнения мер прокурорского реагирования. Кроме того прокурор наделен правом надзора за органами, осуществляющими оперативно–розыскную деятельность, в том числе направленную на борьбу с экономическими преступлениями, санкционированием отдельных следственных действий и утверждением обвинительных заключений по уголовным делам, а также опротестования судебных приговоров.

7. Федеральная таможенная служба (ФТС) РФ¹ является самым специфическим субъектом обеспечения экономической безопасности (ст.5 Положения), поскольку предстает в 4–х ипостасях: законодательной, контрольной, правоохранительной и оперативно–розыскной.

В частности, согласно ст. 5 Таможенного кодекса (ТК) РФ² в пределах своей компетенции ФТС может издавать нормативные акты по таможенному делу. Они обязательны для исполнения помимо собственных структурных подразделений и иными государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями независимо от форм собственности, а также должностными лицами и гражданами¹. Органы ФТС наделены также функциями деятельности субъектов финансового контроля. Оперативные подразделения ФТС РФ являются субъектами оперативно-розыскной деятельности². На таможенные органы возложена задача по борьбе с контрабандой (ст. 188 УК РФ)³ и уклонением от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ)⁴.

8. Значительную роль в защите экономики играют правоприменительные структуры, в задачи которых входит восстановление (закрепление) законных прав субъектов экономической деятельности. Представляется, что к их числу можно отнести следующие основные институты: суды⁵; нотариат⁶, адвокатуру⁷.

А. Защита (восстановление) нарушенных законных прав субъектов экономической деятельности осуществляется судами по трем направлениям:

– рассмотрение жалоб на соответствие действующего законодательства Конституции РФ;

– рассмотрение гражданских дел, отнесенных к их компетенции;

– рассмотрение уголовных дел по фактам совершения преступлений в сфере экономики.

Правом на обращение в Конституционный Суд Российской Федерации⁸ с индивидуальной или коллективной жалобой на нарушение конституционных прав и свобод обладают граждане, чьи права и свободы нарушаются законом, примененным или подлежащим применению в конкретном деле, и объединения граждан, а также иные органы и лица, указанные в федеральном законе⁹. Жалоба на нарушение законом конституционных прав и свобод допустима, если: закон затрагивает конституционные права и свободы граждан; закон применен или подлежит применению в конкретном деле, рассмотрение которого завершено или начато в суде или ином органе, применяющем закон¹. В качестве примера сошлемся на уже упоминавшийся факт подтверждения Конституционный Суд РФ права фирм прибегать к законным способам минимизации налогообложения, когда нарушение иных норм права (правил, инструкций и т.д.) кроме налоговых законов не влечет за собой уголовной ответственности².

Общие положения о подведомственности и подсудности гражданских дел применительно к арбитражным, мировым, районным судам определены в главе 3 ГПК РФ³. Порядок рассмотрения дел по спорам между юридическими лицами регламентирован действующим арбитражным законодательством⁴. В рамках предоставленных прав суды принимают решения по вопросам имущественного характера с выдачей исполнительных листов, реализацией которых занимается служба судебных приставов⁵. Уголовные дела о преступлениях экономической направленности рассматриваются судами в соответствии с главой 3 УПК РФ⁶. Как правило, вынесенные по делам приговоры (решения) завершают процесс восстановления нарушенных прав юридических и физических лиц, за исключением решения частных вопросов (например, возмещение материального ущерба, конфискация имущества⁷ осуществляемое судебным приставом–исполнителем на основе приговора).

Б. Нотариус согласно ст. 15 основ законодательства о нотариате имеет право:

– совершать нотариальные действия в интересах физических и юридических лиц,

– составлять проекты сделок, заявлений и других документов, изготовлять копии документов и выписки из них, а также давать разъяснения по вопросам совершения нотариальных действий;

– истребовать от физических и юридических лиц сведения и документы, необходимые для совершения нотариальных действий;

– представлять в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", заявление о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и иные необходимые для проведения такой государственной регистрации документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в случае нотариального удостоверения им соответствующей сделки или совершения им иного соответствующего нотариального действия, а также получать свидетельства о государственной регистрации прав и (или) иные документы для передачи их лицам, в интересах которых осуществлялась такая государственная регистрация. В соответствии со ст. 41 основ совершение нотариального действия может быть отложено в случае необходимости истребования дополнительных сведений от физических и юридических лиц, а также направления документов на экспертизу.

В. Согласно ст.3 Закона об адвокатской деятельности адвокатура является профессиональным сообществом адвокатов и как институт гражданского общества не входит в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, однако она имеет существенное значение для защиты охраняемых законом интересов физических и юридических лиц. На основании ч.2 ст.2, оказывая юридическую помощь, адвокат:

– участвует в качестве представителя доверителя в гражданском и административном судопроизводстве (п.4);

– участвует в качестве представителя или защитника доверителя в уголовном судопроизводстве и производстве по делам об административных правонарушениях (п.5);

– участвует в качестве представителя доверителя в разбирательстве дел в третейском суде, международном коммерческом арбитраже (суде) и иных органах разрешения конфликтов (п.6);

– участвует в качестве представителя доверителя в исполнительном производстве, а также при исполнении уголовного наказания (п.9);

– выступает в качестве представителя доверителя в налоговых правоотношениях (п.10).

9. В системе иных государственных органов, имеющих отношение к охране экономической деятельности следует выделить различные структуры, осуществляющие надзор и контроль в различных областях человеческой жизнедеятельности на предмет обеспечения качества и безопасности потребляемых продуктов различного характера: материальных, интеллектуальных и т.п. К ним относятся различные службы, агентства, инспекции¹. Помимо этого, контрольные функции осуществляют также министерства и ведомства применительно к своим подчиненным структурам.

Наиболее существенную нагрузку в названном аспекте несет Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ)². Она является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Служба является также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. ФНС РФ находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Служба и ее территориальные органы - управления Службы по федеральным округам и субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы (межрайонного уровня по крупнейшим налогоплательщикам, а также по централизованной обработке данных), инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления составляют единую централизованную систему налоговых органов.

10. Важнейшее место среди субъектов охраны экономической деятельности занимает Министерство внутренних дел Российской Федерации, представляющее собой систему государственных органов исполнительной власти, на которые возложена обязанность охраны внутренней безопасности государства¹, включая и экономическую безопасность, являющуюся экономической основой суверенитета России. Исходя из того, что МВД России представляет собой многофункциональную систему, структурные подразделения которой всесторонне обеспечивают внутреннюю безопасность государства, целесообразно детально остановиться на освещении деятельности лишь тех служб, направленность работы которых нацелена на защиту экономики от противоправных посягательств. В системе МВД России необходимо выделить два вида структур, которые следует отнести к числу субъектов рассматриваемой деятельности, у которых:

а) охрана экономики не является основной функцией:

б) функция охраны экономики деятельности является превалирующей:

Рассмотрим компетенцию названных субъектов более подробно.

А. Подразделения УР входят в криминальную милицию, имеют соответствующую систему и структуру. К их компетенции относится борьба с преступлениями, ответственность за которые предусмотрена 14 статьями Уголовного кодекса РФ из раздела «Преступления в сфере экономики». В качестве специфического признака компетенции аппаратов УР по защите экономической деятельности от преступных посягательств можно выделить насильственный (корыстно–насильственный) характер преступлений¹.

Подразделения по борьбе с организованной преступностью представляют собой централизованную систему специализированных подразделений МВД РФ². Специфика их деятельности выражается в системно-функциональном построении и сравнительно узкой направленностью работы. Одним из основных направлений их деятельности является пресечение деятельности преступных сообществ (организаций) банд и организованных групп, в том числе и в сфере экономики. Из общего количества статей УК РФ, определяющих уголовную ответственность за преступления в сфере экономики к компетенции подразделений по борьбе с организованной преступностью относятся более 20 составов³, то есть те, в которых в качестве квалифицирующего признака определено совершение преступления организованной группой (сообществом).

Деятельность подразделений по борьбе с организованной преступностью, терроризмом и коррупцией как одного из субъектов обеспечения экономической безопасности специфична, выражается в системно-функциональном построении и сравнительно узкой направленностью работы. Одним из основных направлений их деятельности является пресечение деятельности преступных сообществ (организаций) банд и организованных групп, в том числе и в сфере экономики. К числу основных задач ДБОПиТ МВД России и его структурных подразделений в регионах относятся:

-организация и участие в формировании основных направлений государственной политики в установленной области деятельности;

-совершенствование нормативного правового регулирования в установленной области деятельности;

- принятие в пределах своей компетенции мер по организации и осуществлению борьбы с организованной преступностью, терроризмом и коррупцией;

-координация антитеррористической деятельности в системе МВД России;

-координация деятельности в системе органов внутренних дел Российской Федерации по противодействию незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров;

-организационно-методическое руководство подчиненными подразделениями.

Б. Вневедомственная охрана функционирует в составе милиции общественной безопасности МВД РФ¹. К ее основным задачам относится охрана имущества собственников на основе договоров; участие в разработке и реализации государственных мер по упорядочению и совершенствованию охраны материальных ценностей¹, то есть прослеживается ярко выраженная направленность защиты экономической деятельности. На основании предоставленных полномочий в своей деятельности подразделения вневедомственной охраны широко используют технические средства охраны, а также милицейские, сторожевые и военизированные структуры.

Следует также отметить, что помимо названного выше структурного звена есть также и иные подразделения милиции общественной безопасности, которые в соответствии с возложенными на них задачами, осуществляют защиту экономической деятельности совместно с криминальной милицией, обеспечивая правопорядок, в основном, на потребительском рынке. Их деятельность регламентируется не только соответствующим законом,² но и подзаконными нормативными актами³. С 1996 г. к компетенции милиции общественной безопасности был отнесен ряд уголовных преступлений, по которым предварительное следствие не обязательно. В разделе «Преступления в сфере экономики» УК РФ насчитывается 11 таких составов⁴. При этом к компетенции милиции общественной безопасности отнесены части первые перечисленных статей УК РФ⁵, не влекущих за собой больших санкций.

Основную нагрузку по охране экономической деятельности несут аппараты БЭП, что вытекает из стоящих перед ними задач, основных направлений их работы, структурного построения, функциональных обязанностей руководителей и сотрудников, а также многих иных факторов. Входящие в состав криминальной милиции аппараты БЭП являются субъектом оперативно-розыскной деятельности, то есть вправе осуществлять специальные функции по проведению оперативно-розыскных мероприятий для борьбы с преступлениями в сфере экономики, привлекать для решения этой задачи возможности других оперативных подразделений МВД, (оперативно-поисковые, оперативно-технические и т.д.), ФСБ, ФТС, СВР, а также прибегать к услугам различных министерств и ведомств при необходимости использования специальных познаний.

Между тем, являясь одним из основных субъектов системы МВД РФ по защите экономической деятельности от преступных посягательств, в их правовое правовом положении имели место пробелы, а также нормы, не отличающиеся конкретностью, что не позволяло в полной мере реализовать все имеющиеся возможности¹. Эти и другие факторы предопределили необходимость проработки соответствующих законов и подготовки соответствующего Положения.

Департамент экономической безопасности Министерства внутренних дел Российской Федерации (ДЭБ МВД России) является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата Министерства внутренних дел Российской Федерации, обеспечивающим и осуществляющим функции Министерства по выработке и реализации государственной политики и нормативному правовому регулированию в области экономической безопасности государства, а также выполняющим иные функции в соответствии с Положением о Департаменте, нормативными правовыми актами МВД России.

Департамент выполняет функции головного оперативного подразделения в системе МВД России по организации борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями. Основными задачами Департамента являются:

а) участие в формировании основных направлений государственной политики в области экономической безопасности;

б) участие в совершенствовании нормативного правового регулирования в области экономической безопасности;

в) принятие в пределах компетенции мер по организации борьбы с налоговыми и экономическими преступлениями;

г) организационно-методическое руководство деятельностью подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и по налоговым преступлениям главных управлений МВД России по федеральным округам, министерств внутренних дел, главных управлений, управлений внутренних дел субъектов Российской Федерации, подразделений по борьбе с экономическими преступлениями управлений (отделов) внутренних дел на железнодорожном, водном и воздушном транспорте, управлений (отделов) внутренних дел в закрытых административно-территориальных образованиях, на особо важных и режимных объектах.

Департамент является оперативным подразделением криминальной милиции и осуществляет оперативно-розыскную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Работа Департамента организуется на основе планирования, сочетания единоначалия в решении вопросов служебной деятельности и коллегиальности при их обсуждении, персональной ответственности каждого сотрудника, федерального государственного служащего и работника за состояние дел на порученном участке и выполнение отдельных поручений. К основным функциям Департамента относятся:

- определение угроз экономической безопасности государства в пределах компетенции МВД России, выработка мер по их нейтрализации;

- участие в формировании федеральных целевых программ, текущем и перспективном планировании в установленной области деятельности;

- организация выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия наиболее опасных межрегиональных, международных экономических и налоговых преступлений в приоритетных сферах экономики, преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления, предварительное следствие по которым обязательно;

- организация выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия наиболее опасных экономических и налоговых преступлений, вызывающих большой общественный резонанс;

- организация профилактических и оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств в целях обеспечения благоприятных условий для развития предпринимательства и инвестиционной деятельности;

- организация документальных проверок и ревизий в целях выявления, пресечения и раскрытия экономических и налоговых преступлений, носящих международный и межрегиональный характер;

- организация в рамках своей компетенции борьбы с легализацией денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем;

- участие в пределах своей компетенции в организации борьбы с финансированием терроризма, экстремизма и иной противоправной деятельности.

При осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия: опрос; наведение справок; сбор образцов для сравнительного исследования; проверочная закупка; исследование предметов и документов; наблюдение; отождествление личности; обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств; контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений; прослушивание телефонных переговоров; снятие информации с технических каналов связи; оперативное внедрение; контролируемая поставка; оперативный эксперимент¹.

Основу прав сотрудников подразделений БЭП в рассматриваемом контексте составляет административная юрисдикция, заложенная в п. 25 ст.11 закона о милиции. В частности, при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя:

– производить в присутствии не менее двух понятых и представителя юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных в настоящем пункте действий, а при отсутствии таковых - с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества;

– производить досмотр транспортных средств в присутствии не менее двух понятых и лица, во владении которого находится транспортное средство, а в случаях, не терпящих отлагательства, - в отсутствие указанного лица;

– изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать предоставления в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления заверенных надлежащим образом копий указанных документов;

– изымать с обязательным составлением протокола отдельные образцы сырья, продукции и товаров, необходимые для проведения исследований или экспертиз;

– требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательного проведения в срок не более тридцати дней проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также самостоятельно проводить в указанные сроки такие проверки и ревизии, изымать при производстве проверок и ревизий документы либо их копии с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов либо их копий.

В случае, если изымаются подлинные документы, с них изготовляются копии, которые заверяются должностным лицом органа внутренних дел (органа милиции), проводящим проверку или ревизию, и передаются лицу, у которого изымаются подлинные документы. В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием подлинных документов, должностное лицо органа внутренних дел (органа милиции), проводящее проверку или ревизию, передает заверенные копии документов лицу, у которого были изъяты подлинные документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается соответствующая запись в протоколе об изъятии¹. Порядок проведения проверок и ревизий, осуществляемых при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, а также связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах определяется ведомственными нормативными актами МВД РФ². Порядок взаимодействия контрольно–ревизионных органов Министерства финансов РФ с Генеральной прокуратурой РФ, Министерством внутренних дел РФ, Федеральной службой безопасности РФ при назначении и проведении ревизий (проверок) определяется межведомственным нормативным актом³.

10. Следственные аппараты⁴, осуществляя расследование преступлений в сфере экономики, относящиеся к компетенции федеральной службы безопасности, федеральной таможенной службы, криминальной милиции, прокуратуры вносят свой вклад в обеспечение экономической безопасности путем сбора доказательств, изобличающих преступников, что в последующем позволяет судам восстанавливать нарушенные в процессе преступления законные права субъектов экономической деятельности. Их деятельность регламентируется Уголовно-процессуальным кодексом, иными законами Российской Федерации, а также ведомственными нормативными актами.

Высказываемые на протяжении ряда последних лет предложения о создании единого следственного комитета, института судебных следователей и др. в силу различных причин как объективного, так и субъективного характера до настоящего времени не реализованы, что, как нам представляется, пока не вызывается острой необходимостью¹. Достаточно неопределенным можно считать высказанное мнение о выделении в системе органов прокуратуры независимого Следственного комитета, поскольку цель подобного реформирования не ясна и функции данного новообразования четко не просматриваются. Подводя итог выше изложенному укажем в качестве выводов на следующие положения.

1. В Российской Федерации идет активный процесс становления и развития системы обеспечения экономической безопасности личности, общества и государства, включающей негосударственные организации и государственные правоохранительные, контролирующие и хозяйственные органы. Эффективность функционирования этой системы во многом предопределяется уровнем развития экономики страны; наличием множества факторов внешних и внутренних угроз, а также степенью их общественной опасности; целями и задачами, стоящими перед субъектами обеспечения экономической безопасности; взаимодействием между названными субъектами при решении задач противодействия экономической преступности и борьбы с ней.

2. Основным субъектом обеспечения экономической безопасности России выступают подразделения по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями МВД РФ. Их доля в выявлении преступлений экономической направленности в целом по стране составляет 80%.

3. Организационно–методический и экономико–правовой инструментарий, используемый в процессе борьбы с экономическими преступлениями, устанавливается на законодательном, ведомственном либо межведомственном уровнях.