Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	Отримання в касу готівки з рахунків за прибутковими касовими ордерами	301	318, 321, 323, 324, 326
2	Одержано спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги	301	712
3	Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції, товарів, робіт, послуг	301	364
4	Внесення плати за проживання в гуртожитках	301	364
5	Отримані кошти від підзвітних осіб (залишок авансу)	301	362
6	Отримані кошти від винних осіб за завдані збитки	301	363
7	Надходження коштів за харчування працівників за місцем роботи, утримання дітей в дитячих дошкільних закладах	301	364, 674
8	Надходження в касу плати за телефонні переговори, які відповідно до законодавства йдуть на відшкодування касових видатків	301	801, 802, 811 – 813
9	Зарахування сум на поточні, спеціальні реєстраційні рахунки коштів, які надійшли в касу установи	323, 324	301
10	Видано готівку під звіт	362	301
11	Оплачено постачальнику за отриману продукцію, товари, послуги	631	301
12	Зарахування на рахунок винних осіб недостач грошових коштів у касі установи	363	301
13	Виплачено заробітну плату	661	301
14	Виплачено стипендію	662	301
15	Видано депоновану заробітну плату	671	301

1.2.Облік грошових коштів на рахунках в органах дку

При виконанні державного бюджету і місцевих бюджетів застосовується казначейське обслуговування бюджетних коштів. Державна казначейська служба України, діяльність якої спрямовується і координується через Міністра фінансів України, забезпечує казначейське обслуговування бюджетних коштів на основі ведення єдиного казначейського рахунку, відкритого у Національному банку України.

Казначейське обслуговування бюджетних коштів передбачає:

1) розрахунково-касове обслуговування розпорядників і одержувачів бюджетних коштів, а також інших клієнтів відповідно до законодавства;

2) контроль за здійсненням бюджетних повноважень при зарахуванні надходжень бюджету, взятті бюджетних зобов'язань розпорядниками бюджетних коштів та здійсненні платежів за цими зобов'язаннями;

3) ведення бухгалтерського обліку і складання звітності про виконання бюджетів;

4) здійснення інших операцій з бюджетними коштами.

В органах Державної казначейської служби України бюджетним установам відкриваються рахунки .

Відкриття рахунків регулюється Порядком відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України, затвердженому наказом Міністерства фінансів України 22.06.2012 № 7.

Бюджетні установи відкривають в органах Державної казначейської служби наступні рахунки:

1. Реєстраційні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів.

2. Спеціальні реєстраційні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів.