Первинні документи та регістри обліку касових операцій

Форма документа	Назва документа
КО – 1	Прибутковий касовий ордер
КО – 2	Видатковий касовий ордер
КО – 3 або КО – 3 а	Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів
КО – 4	Касова книга
КО – 5	Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей

Касовий ордер - первинний документ (прибутковий або видатковий касовий ордер), що застосовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси. Надходження готівки безпосередньо у касу установи оформляється прибутковим касовим ордером. Готівка з каси установи видається за видатковим касовим ордером або належно оформленими платіжними (розрахунково – платіжними) відомостями.

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів - документ, що застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів та інших касових документів.

Касова книга – обліковий реєстр, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі.

Звіт касира – обліковий реєстр, що складається з других примірників листів касової книги, які написані через копіювальний папір, прибуткових та видаткових касових ордерів.

Аналітичний облік касових операцій ведеться у Картці аналітичного обліку готівкових операцій, яка призначена для відображення операцій з готівкою в касі бюджетної установи в розрізі кодів бюджетної класифікації та видів коштів (окремо за загальним та спеціальним фондами й видами коштів спеціального фонду).

Реєстром синтетичного обліку касових операцій є Накопичувальна відомість за касовими операціями ф. 380 (бюджет) - меморіальний ордер № 1.

Прибуткові касові ордери

Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів

Видаткові касові ордери

* * * * *

Касова книга

Книга аналітичного обліку касових операцій

Звіт касира

Меморіальний ордер № 1

Книга “Журнал - Головна

Умовні позначення:

* * Реєстрація ордерів

Збірка записів

Перенесення записів

Рис. 3 Схема облікового процесу касових операцій

Таблиця 2

Характеристика субрахунків до рахунку 30 “Каса”

№ з/п	Субрахунок		Характеристика субрахунку
	Номер	Назва
1	301	Каса в національній валюті	Ведеться облік наявності та руху готівки в національній валюті в касі установи.
2	302	Каса в іноземній валюті	Обліковують наявність та рух готівки в іноземній валюті в касі установи.

Таблиця 3