2.6. Облік розрахунків за іншими операціями і кредиторами

№ з/п

Субрахунок

Характеристика субрахунку

номер

назва

1

671

Розрахунки з депонентами

Обліковуються розрахунки з депонентами – суми заробітної плати, стипендій та інші виплати, які не одержані працівниками бюджетної установи та стипендіатами в установлений термін

2

672

Розрахунки за депозитними сумами

Обліковуються розрахунки за депозитними сумами

3

673

Розрахунки за коштами, отриманими за іншими джерелами власних надходжень

Обліковуються розрахунки за коштами, отриманими для виконання окремих доручень, а також гранти, дарунки, благодійні внески, інвестиції, що згідно з чинним законодавством отримують бюджетні установи як у грошовій, так і в натуральній формі

4

674

Розрахунки за спеціальними видами платежів

Обліковуються розрахунки з батьками за утримання дітей в дитячих дошкільних закладах та в школах – інтернатах; за навчання дітей у музичних школах; з працівниками за формений одяг; за харчування дітей в інтернатах при школах

5

675

Розрахунки з іншими кредиторами

Обліковуються розрахунки з іншими кредиторами, а також із студентами навчальних закладів за користування гуртожитком

№ з/п

Форма аналітичного обліку

Характеристика форми

1

Книга аналітичного обліку депонованої заробітної плати і стипендій,

форма № 441 (бюджет)

У книзі ведеться облік депонованих сум заробітної плати і стипендій. Записи в цій книзі проводяться за кожним депонентом. У відповідних графах “Кредит (віднесено на рахунок депонентів)” повинні бути вказані місяць, у якому утворилась депонентська заборгованість, номери платіжних відомостей і суми, а в графах “Дебет - виплачено” напроти прізвища депонента записується номер видаткового касового ордера та виплачена сума.

На видаткових касових ордерах за виплаченими депонентськими сумами ставиться штамп “Депонент”.

У кінці місяця в книзі підраховуються результати за графами “Кредит (віднесено на рахунок депонентів) ” і “Дебет - виплачено” та виводиться кредитовий залишок на початок наступного місяця.

№ з/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Розрахунки з депонентами

1

Віднесення на рахунок депонентів не отриманих у строк заробітної плати та стипендій

661, 662

671

2

Виплата з каси установи сум, що належать депонентам

671

301

Розрахунки за депозитними сумами

1

Зарахування коштів на депозитний рахунок

325

672

2

Повернення коштів з депозитного рахунку

672

325

Розрахунки за коштами, отриманими за іншими джерелами власних надходжень

1

Надходження на рахунок коштів, призначених для виконання окремих доручень, не пов’язаних з виконанням кошторису

326

673

2

Виконання окремих доручень , не пов’язаних з виконанням кошторису

673

326

Розрахунки за спеціальними видами платежів

1

Надходження на рахунок коштів на виплату допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи

328

674

2

Нарахування допомоги і компенсацій, виплат, пов’язаних з підвищеною оплатою праці, наданням додаткової відпустки громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи

674

661

3

Отримання в касу установи коштів на виплату допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи

301

328

4

Видача працівникам коштів на виплату допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, або заробітної плати відповідно до чинного законодавства України

661

301

5

Нарахування плати за утримання дітей в дошкільних закладах, за навчання у державних школах естетичного виховання тощо

674

714

6

Надходження коштів за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах

301, 323

674

Розрахунки з іншими кредиторами

1

Отримання від підприємств, установ та організацій матеріальних цінностей та послуг, рахунки за які бюджетною установою буде сплачено у майбутньому

101 – 122, 201 – 218, 231–239, 80,81

675

2

Нарахування орендної плати за орендоване майно, призначене для виконання основних функцій бюджетної установи

801, 802

675

3

Перерахування орендної плати орендодавцю

675

321

4

Нарахування орендної плати за орендоване майно для виконання робіт, надання послуг, що не належать до основних функцій бюджетної установи (спеціальний фонд)

811, 821 – 825

675

5

Перерахування орендної плати орендодавцю

675

323