Тема 3. Облік фінансово – розрахункових операцій

1.Облік грошових коштів

1.1. Облік грошових коштів у касі

1.2. Облік грошових коштів на рахунках в органах ДКУ

1.3. Облік грошових коштів на рахунках в банку

1.4. Облік інших коштів

2. Облік розрахунків

2.1 Облік одержаних та виданих векселів

2.2. Облік розрахунків з дебіторами

2.3. Облік кредитних операцій та інших фінансових зобов’язань

2.4. Облік розрахунків за виконані роботи

2.5. Облік розрахунків за податками й платежами

2.6. Облік розрахунків за іншими операціями і кредиторами

2.7. Облік внутрішніх розрахунків за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей

2.8. Облік простроченої заборгованості та її списання

1.Облік грошових коштів

1.1.Облік грошових коштів у касі

Правила ведення розрахунків готівкою регулює Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою правління національного банку України від 15.12.2004 року № 637.Касові операції – операції, що пов'язані з прийманням і видачею готівки шляхом проведення розрахунків через касу установи.

Каса установи – приміщення або місце, що призначене для готівкових розрахунків, а також приймання, видавання та зберігання готівкових коштів, інших цінностей.

Касир – матеріально відповідальна особа, яка призначається наказом керівника для ведення касових операцій та з якою укладається договір про її повну матеріальну відповідальність.

Ліміт залишку готівки в касі - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі установи на кінець робочого дня.

Бюджетна установа може мати у своїй касі готівку в межах установлених лімітів (за винятком готівки для виплат, пов'язаних з оплатою праці, грошового забезпечення, стипендій, що зберігаються в касі понад ліміт упродовж трьох робочих днів).

Цінності в касі

Грошові документи

Готівка

Бланки суворої звітності

в національній валюті
в іноземній валюті

путівки в будинки відпочинку, санаторії
поштові марки
марки державного мита
проїзні квитки

трудові книжки та додатки до них
квитанції подорожніх листів автотранспорту

Рис. 1. Перелік цінностей, які можуть зберігатися в касі

Готівка, одержана установами, повинна витрачатися суворо за цільовим призначенням у відповідності до кошторисів бюджетних установ (далі - кошториси).

Готівку до каси з реєстраційних рахунків касир отримує за грошовими іменними чеками, які виписують органи Державного казначейства на підставі заявки на видання готівки.

На підставі перевіреної заявки органи ДКУ виписують на касирів чи уповноважених осіб, указаних у заявці, грошові чеки на отримання готівки, котрі реєструють у журналі реєстрації виданих чекових книжок із зазначенням номерів чеків та осіб, які отримали чекові книжки. На підставі належно оформлених грошових чеків уповноважені особи розпорядників бюджетних коштів отримують готівку з рахунків, відкритих в установах банків на ім'я органів Державного казначейства.

Бюджетна установа

Територіальний орган

Державного казначейства України

Касир