37. Оперативне фінансове планування

Фінансове планування — процес визначення фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками цільового використання згідно з виробничими і маркетинговими показниками підприємства в плановому періоді.

Оперативне фінансове планування міститься в складані платіжного календаря і системи фінансових бюджетів.

Бюджет — оперативний фінансовий план короткострокового періоду, що відбиває витрати і надходження коштів за окремими аспектами фінансової діяльності, окремими господарськими операціями або інвестиційними проектами.

Класифікація бюджетів:

І.За сферами діяльності підприємства

• бюджет операційної діяльност і;

• бюджет інвестиційної діяльності;

• бюджет фінансової діяльності.

2.3А видами витрат:

• бюджет поточних витрат — конкретизує поточні фінансовий план доходів і витрат підприємства;

• капітальний бюджет.

З.За широтою номенклатури витрат

• функціональний бюджет (2-3 статті планування);

• комплексний бюджет (широка номенклатура статей планування).

4.3А методами розробки

• стабільний бюджет — не залежить від зміни обсягів діяльності підприємства;

• гнучкий бюджет — статті такого бюджету розробляються у формі рівнів (нормативів) до об'ємних показників діяльності підприємства. [1 113].

Особливою формою бюджету є платіжний календар. Иого складають на квартал з розбивкою подекадно, а для значниз підприємств по 5, 3, 1-денним періодам. Він складається з графіку надходження й витрачання грошових коштів. Вони відбивають конкретні суми і дати окремих дискретних елементів грошового потоку. Деталізація статей надходження і витрачання залежить від кількості контрагентів підприємства і масштабності окремих операцій.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових і платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності. Цей план робить можливим моніторинг стану оборотних коштів і вказує на необхідність використання додаткових ресурсів в плановому періоді.

38. Оцінка фінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства — це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.

Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

• дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;

• дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;

• об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;

• оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;

• аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

• визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Можна назвати шість основних прийомів аналізу:

1) горизонтальний (часовий) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

2) вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури фінансових показників з оцінкою впливу різних факторів на кінцевий результат;

3) трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів та визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показників, очищеної від впливу індивідуальних особливостей окремих періодів;

4) аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відношень між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників;

5) порівняльний аналіз - внутрішньогосподарський аналіз зведених показників звітності за окремими показниками самого підприємства, а також міжгосподарський аналіз показників даної фірми порівняно з показниками конкурентів або із середньогалузевими та середніми показниками.

6) факторний аналіз - визначення впливу окремих факторів (причин) на результативний показник детермінованих (розділених у часі) або стохастичних (що не мають певного порядку) прийомів дослідження.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.