24. Сутність, склад і структура оборотних коштів п/п-ва.

Оборотні кошти – це грошові кошти підприємства, що вкладені у оборотні, виробничі фонди та фонди обігу для забезпечування неперервного процесу виробництва, реалізації продукції та обслуговування розрахунків.

Оборотні кошти обслуговують сферу виробництва та повністю переносять свою вартість на вартість готової продукції в рамках одного циклу.

У складі оборотних коштів виділяють:

1.Оборотні виробничі фонди, які обслуговують сферу виробництва:

• виробничі запаси — матеріали, придбані напівфабрикати, паливо, запчастини, тара, МШП;

• оборотні фонди у виробництві — незавершене виробництво, власні напівфабрикати, витрати майбутніх періодів.

2.Фонди обігу, які обслуговують процес реалізації продукції:

• готова продукція (товарні запаси) на складі і в дорозі;

• кошти в розрахунках (дебіторська заборгованість);

• грошові кошти;

В залежності від методів планування розрізняють:

- нормовані оборотні фонди — це в основному матеріали і обігові активи;

- ненормовані оборотні фонди — до них відносяться всі фонди обертання за виключенням готової продукції.

В залежності від джерел фінансування розрізняють:

- власні оборотні кошти;

- залучені оборотні кошти.

Облік оборотних активів на підприємства здійснюється такою структурою:

1.Запаси

• виробничі запаси;

• незавершене виробництво — витрати на незавершене виробництво і роботи (послуги), а також вартість напівфабрикатів власного виробництва;

• готова продукція — запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками і відповідають технічним умовам і стандартам;

• товари — вартість товарів без суми торгових націнок. які придбані підприємством для наступного продажу.

2.Дебіторська заборгованість

• по векселях одержаних — заборгованість покупців, замовників, яка забезпечена векселями;

• за товари, роботи, послуги — заборгованість покупців або замовників за реалізовану їм продукцію і товари для перепродажу;

• по розрахунках — виникає по переплачених податках, зборах та інших платежах до бюджету, виданих авансах, нарахованих дивідендах, процентах, роялті, які очікуються до надходження.

• інша поточна дебіторська заборгованість — яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів (розрахунки: з підзвітними особами, за претензіями, з відшкодування заподіяного збитку, тощо).

3.Поточні фінансові інвестиції — це інвестиції, що легко реалізуються та призначаються для утримання протягом терміну, що "не перевищує один рік. (короткострокові комерційні ринкові ЦП; казначейські векселі; короткострокові боргові папери; депозитні сертифікати; інші ринкові ЦП)

4.Грошові кошти та їх еквіваленти — сукупність грошей, що знаходяться в касі, на банківських рахунках, в дорозі, у формі грошових документів, у формі виставлених акредитивів.

5. Інші оборотні активи.

25. Принципи організації і управління оборотними коштами

Оборотні кошти-грошові кошти підприємства, вкладені в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервного процеса виробництва,реалізації продукції та здійснення розрахунків.

Організація оборотних активів — це встановлення на підприємствах необхідного складу та структури оборотних активів, визначення потреби в них та джерел їх формування, а та-кож контроль за зберіганням та ефективністю їх використання.

Організація оборотних активів побудована на таких принципах:

-визначенні складу та структури оборотних коштів

- створенні мінімального обсягу оборотних активів, що за-безпечує неперервність процесу виробництва та обігу, а також їх ефективне використання;

-раціональному розміщенні наявних оборотних активів за сферами відтворювального процесу в межах підприємства;

-визначення потреб підприємства і оборотних коштах

- формуванні та поповненні оборотних активів за рахунок власних та позикових джерел залежно від обсягів вироб-ництва;

- створенні фінансових резервів;

-цельове викоритсання оборотних коштів

- контролі за рухом оборотних активів

Управління оборотними коштами - це є забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції з найменшим розміром оборотних коштів. Це означає, що оборотні кошти підприємства мають бути розподілені за всіма стадіями кругообігу у відповідній формі й у мінімальному, але достатньому обсязі. Оборотні кошти в кожен момент завжди одночасно перебувають на всіх трьох стадіях кругообігу і виступають у вигляді коштів, матеріалів, незавершеного виробництва, готових виробів.

Завдання підприємств полягає в тому, щоб віднайти шляхи найбільш ефективного використання оборотних коштів. Ефективність використання оборотних коштів характеризується їхньою оборотністю або швидкістю обороту. Раціональне використання оборотних фондів і прискорення їхньої оборотності поліпшують фінансовий стан промислових підприємств.