Задание №2

Работнику безвозмездно передан товар, обычная цена реализации составляет «Д» тыс. руб. Какую сумму составит налог с дохода этого физического лица, если известно, что это произошло в январе месяце и работник вдова, имеющая несовершеннолетнего ребенка?

Д

5

Решение:

Рассчитываем налог на доходы физического лица.

По закону:

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков, и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 руб.

У нашего физического лица доходы за месяц составляют 5 000 руб., значит, из его заработанной платы мы вычитаем налог:

5 000-400=4 600 руб.;

Налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями и не применяется с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб.

У нашего физического лица доходы за месяц составляют 5 000 руб., значит, из его заработанной платы мы вычитаем налог:

4 600-300=4 300 руб.

Рассчитываем НДФЛ:

4 300*13%=559 руб.

Ответ: налог с дохода физического лица составил 559 руб.

Задание №3

Рассчитать налог на имущество при ставке 2%, если известны исходные данные:

1. Средняя стоимость основных фондов (условно считается равной на начало и конец года) - «А» руб.

2. Стоимость рабочего парка грузовых вагонов от п.1 – 50%

3. Стоимость по п.1 разделена на 3 части:

   1. Объекты подвижного состава (кроме грузовых вагонов) – 25%

   2. Пути и сооружения – 55%

   3. Прочие основные фонды – 20%

4. Нормы амортизационных отчислений

   1. Подвижного состава – 3%

   2. Пути и сооружения – 6%

   3. Прочие объекты – 3%

   4. Грузовые вагоны – 4%

5. Износ основных фондов на начало года – 40%

6. Оборотные средства на конец планируемого года от п.1 – 2%

«А»

30 000

Решение:

1. Средняя стоимость основных фондов известна.

2. Определяется стоимость рабочего парка грузовых вагонов:

30 000*50%=15 000 руб.

3. Определяем стоимость распределенных основных фондов:

   1. Объекты подвижного состава

30 000*25%=7 500 руб.

2. Пути и сооружения

30 000*55%=16 500 руб.

3. Прочие объекты

30 000*20%=6 000 руб.

4. Определяем амортизационные отчисления со стоимости:

   1. Подвижного состава

7 500*3%=225 руб.

2. Грузовых вагонов

15 000*4%=600 руб.

3. Прочих основных средств

6 000*3%=180 руб.

4. Пути и сооружения

16 500*6%=990 руб.

5. Определяем оборотные средства на конец планируемого года

30 000*2%=600 руб.

6. Определяем износ основных фондов на начало года:

(30 000+15 000)*40%=18 000 руб.

7. Определяем стоимость имущества, подлежащего налогообложению:

30 000+15 000-1995+600=43 605 руб.

8. Определяем величину налога на имущество:

43 605*2%=872 руб. 10 коп.

Ответ:

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1.	Среднегодовая стоимость основных фондов	30 000
2.	Стоимость рабочего парка грузовых вагонов	15 000
3. 3.1. 3.2. 3.3.	Исключается ВСЕГО Износ основных фондов на начало года Амортизационные отчисления со стоимости Подвижного состава Грузовых вагонов Прочих основных средств Амортизационные отчисления со стоимости путей и сооружений	18 000 225 600 180 990
4.	Оборотные средства	600
5.	Стоимость имущества, подлежащего налогообложению	43 605
6.	Ставка налога на имущество %	2
7.	Величина налога на имущество	872,1