ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

(МИИТ)

экономический факультет

кафедра «Учет, анализ и аудит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Вариант №1

Выполнила

студентка 5 курса

Панина К.С.

уч.шифр 0816-п/ЭИ-1053

Проверила:

Ст. преподаватель Павлова А.Н.

Москва 2013 г.

Содержание

Задание №1………………………………………………………….......стр.3-5

Задание №2……………………………………………………………...стр.6

Задание №3……………………………………………………………...стр.7-8

Задание №4……………………………………………………………...стр.9

Задание №5……………………………………………………………….стр.10-11

Список литературы……………………………………………………..стр.12

Задание №1

А	Организации (типа ж/д)
Б	520
В	120
Г	180
Д	220

Определить взносы в социальные внебюджетные фонды работника и налог на доходы этого физического лица, являющегося (А), если известно, что за 1 полугодие 2001 г. эти доходы составили (Б) тыс. руб., в т.ч. доход физического лица (как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей) составил (Г) тыс. руб., дивиденды (Д) тыс. руб., выигрыш (В) тыс.руб.

Физическое лицо 1 – имеет двоих несовершеннолетних детей.

Решение:

Для решения этой задачи воспользуемся таблицей

Налогоплательщики, выступающии в качестве работадателей (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) и производящие выплаты наемным работникам
Налоговая база нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд РФ (ПФР)	Фонд социального страхования РФ (ФСС)	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд (ФФОМС)	Территориальный фонд (ТФОМС)
До 100 000 руб.	28%	4%	0,20%	3,40%	35,60%
От 100 001 руб. до 300 000 руб. в том числе:	Х	Х	Х	Х
100 000 руб.	28 000 руб	4 000 руб.	200 руб.	3 400 руб.	35 600 руб
сумма, превышающая 100 000 руб.	15,80%	2,20%	0,10%	1,90%	20%
От 300 001 руб. до 600 000 руб. в том числе:	Х	Х	Х	Х
300 000 руб.	59 600 руб.	8 400 руб.	400 руб.	7 200 руб.	75 600 руб
сумма, превышающая 300 000 руб.	7,90%	1,10%	0,10%	0,90%	10%
Свыше 600 000 в том числе	Х	Х	Х	Х
600 000 руб.	83 300 руб	11 700 руб.	700 руб.	9 900 руб.	105 600 руб.
Сумма, превышающая 600 000 руб.	2%	Х	Х	Х	2%

По условию нашей задачи, мы видим, что доходы физического лица составили 520 тыс. руб. Ищем это значение по таблице – это сумма, превышающая 300 000 руб. Рассчитываем ЕСН, используя проценты из таблицы.

520 000*7.9%=41 080 руб.

520 000*1,1%=5 720 руб.

520 000*0,1%=520 руб.

520 000*0,9%=4 680 руб.

Итого:

41 080+5 720+520+4 680=52 000 руб.

52 000*10%=5 200 руб.

Проверка:

520 000*10%=52 000 руб.

Итого ЕСН составил 52 000 руб.

По условию задачи физическое лицо имеет двух несовершеннолетних детей. Необходимо рассчитать налог на доходы физического лица.

Доход физического лица за полгода составляет 180 000 руб. Рассчитываем доход физического лица за месяц.

180 000/6=30 000 руб.

По закону:

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков, и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 руб.

У нашего физического лица доход за месяц составляет 30 000 руб., значит, налоговый вычет в расчет мы не берем;

Налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями и не применяется с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб.

Доходы нашего физического лица за месяц составляют 30 000 руб., поэтому налоговый вычет за несовершеннолетних детей в расчет мы не берем.

Рассчитаем НДФЛ:

30 000*13%=3 900 руб.

220 000*6%=13 200 руб.

120 00*35%=42 000 руб.

Итого НДФЛ составляет:

3 900+ 13 200+42 000=59 100 руб.

Ответ: взносы в социальные бюджетные фонды работника составили 52 000 руб., налог на доходы физического лица составили 59 100 руб.