Организационный план

Магазин «Свои цветы» является неотъемлемой частью ООО «Агроцвет», входит в ее организационную структуру и не требует государственной регистрации. Перерегистрации также не требуется, так как учредительные документы подразумевают ведение не только производственной, но и торговой деятельности.

Одной из важнейших частей организационного плана является определение кадрового состава создаваемой предпринимательской единицы.

Создание магазина «Свои цветы» подразумевает расширение кадрового состава ООО «Агроцвет». Для создаваемого магазина планируется открытие следующих вакансий:

• коммерческий директор – 1 чел.;

• бухгалтер – 1 чел.;

• продавец – 4 чел.;

• флорист – 2 чел.;

• кассир – 2 чел.;

• водитель – 1 чел.;

• сторож – 2 чел.;

• разнорабочий – 2 чел.;

• уборщица – 1 чел.

Итого 12 человек.

Заработная плата работников магазина представляет фиксированные выплаты 2 раза в месяц.

Расходы по заработной плате планируются следующим образом:

Таблица 7 - Расходы по заработной плате в магазине «Свои цветы»

№	специальность	Количество человек	Ежемесячный размер заработной платы, руб.	Ежемесячный размер заработной платы с учетом соц. взносов (26%), руб.	Годовой размер заработной платы, руб.		Годовой размер заработной платы с учетом соц. взносов (26%), руб.
Административные работники
2	Коммерческий директор	1	60000	75600	720000		907200
3	Бухгалтер	1	40000	50400	480000		604800
Производственнный персонал
2	Продавец	4	20000 *4= 80000	100800	960000		1209600
1	Флорист	2	30000*2=60000	75600	720000		907200
3	Кассир	2	16000*2=32000	40320	384000		483840
6	Водитель	1	24000	30240	288000		362880
	Подсобные рабочие
7	Сторож	2	16000*2=32000	40320	384000		483840
8	Разнорабочие	2	18000*2=36000	45360	432000		544320
5	Уборщица	1	16000	20160	192000		241920
	ИТОГО	12	380000	478800	4560000		5745600

Итого ежегодные расходы на заработную плату составят 4560 тыс. руб., с учетом социальных взносов 5745,6 тыс. руб.

Финансовый план

Учитывая уровень спроса, сложившийся на рынке цветочной продукции в г. Новосибирске и факторы ценообразования ООО «Агроцвет» сформируем план реализации в стоимостном выражении.

Планируемые реализационные цены составляют:

• роза плетистая – 150;

• азалия – 125;

• фиалка – 100;

• хризантемы – 195;

• гиацинты – 170;

• герберы – 160;

• тюльпаны – 200;

• горшки цветочные керамические – 75;

• семена – 50;

• печатная продукция – 40;

• удобрения, подкормки – 400;

• земля – 60;

• луковицы – 90.

В соответствии с планом сбыта и реализационными ценами план реализации в денежном выражении выглядит следующим образом (табл. 8):

Согласно плану продаж выручка за первый год реализации проекта составит около 16,7 млн. руб.

В состав ежемесячных расходов магазина «Свои цветы» включены

производственная себестоимость выращивания цветочной продукции в теплице, расходные материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, аренда, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация оборудования.

План операционных расходов представлен в таблице 9.

Таблица 8 - План реализации магазина «Свои цветы» в рублях

Продукция	Месяц
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Роза плетистая	998032	427728	199606	228122	313667	199606	114061	28515	28515	142576	114061	57030	2851520
Азалия	260025	638242	330940	94554	141832	165470	141832	189109	23639	165470	189109	23639	2363861
Фиалка	152217	152217	152217	182660	182660	213103	152217	60887	76108	45665	91330	60887	1522167
Хризантемы	480008	458189	240004	174548	21819	65456	87274	87274	109093	65456	261822	130911	2181854
Гиацинты	186028	90014	90014	66010	30005	18003	24004	42006	6001	18003	24004	6001	600091
Герберы	266606	566539	166629	833145	366584	566539	133303	33326	33326	166629	133303	66652	3332580
Тюльпаны	344435	845432	438372	125249	187874	219186	187874	250498	31312	219186	250498	31312	3131228
Горшки цветочные керамические	17877	894	8939	13408	1788	6257	10726	3575	894	11620	9832	3575	89386
Семена	3792	1517	1896	3413	2655	4551	3034	758	3792	4171	3792	4551	37921
Печатная продукция	12521	6059	6059	4443	2020	1212	1616	2827	404	1212	1616	404	40392
Удобрения, подкормки	71509	90578	38138	42905	9535	19069	33371	19069	57207	71509	14302	9535	476727
Земля	10726	13587	5721	6436	1430	2860	5006	2860	8581	10726	2145	1430	71509
Луковицы	10239	12969	5461	6143	1365	2730	4778	2730	8191	10239	2048	1365	68259
Итого	2814016	3303964	1683995	1781037	1263231	1484042	899094	723436	387063	932462	1097862	397292	16767495

Таблица 9 - План операционных расходов «Свои цветы» в рублях

Продукция	Месяц
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Себестоимость выращивания	1125606	1321585	673598	712415	505292	593617	359638	289375	154825	372985	439145	158917	6706998
Расходные материалы	42210	49559	25260	26716	18948	22261	13486	10852	5806	13987	16468	5959	335350
Итого переменные затраты	1167817	1371145	698858	739130	524241	615877	373124	300226	160631	386972	455613	164876	6958510
Расходы на оплату труда	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	5745600
Транспортные расходы	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	180000
Аренда	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	1800000
Расходы на рекламу	37500	27500	27500	15500	15500	15500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	160000
Коммунальные услуги	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	300000
Амортизация	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	113525
Итого постоянные затраты	715760	705760	705760	693760	693760	693760	681760	681760	681760	681760	681760	681760	8299125
ВСЕГО	1883577	2076905	1404618	1432891	1218001	1309638	1054884	981987	842392	1068732	1137373	846636	15257635

Из плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая в среднем 40% всех расходов. Также значительными являются расходы на оплату труда - 380 тыс. руб. ежемесячно (почти 38% от всех затрат) и аренда помещения – 150 тыс. руб. ежемесячно (около 12% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляют расходы на рекламу и амортизация оборудования (менее 1% от всех затрат).

Спланировав выручку и рассчитав расходы предприятия, сформируем план прибыли на основе маржинального дохода (табл. 10).

Таблица 10 - Отчет о прибыли магазина «Свои цветы» на основе маржинального дохода

Показатели	1- год
	Всего, руб.	Доля, %
Выручка	16767495	100
Переменные расходы	6958510	41,5
Маржинальный доход	9808984	58,5
Постоянные расходы	8299125	49,5
Операционная прибыль	1509859	9
Налог на прибыль (ЕНВД)	62949	0,4
Чистая прибыль	1446910	8,6

Выручка магазина «Свои цветы» за первый год деятельности составит около 1,7 млн. руб. Доля переменных затрат составит около 7 млн. руб. или 41,5% от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 58,5%. Доля постоянных издержек планируется на уровне 49,5%. Таким образом, доля операционной прибыли составит 9% от общей выручки.

Производственное предприятие ООО «Агроцвет» осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. Соответственно данная деятельность может подлежать налогообложению по специальному режиму «Единый налог на вмененный доход». Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности на физический показатель, характеризующий данный вид деятельности (для розничной торговли - площадь торгового зала). Налоговый период – квартал. Налоговая ставка - 15% величины вмененного дохода. Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов в фонды, но не более чем на 50%.

Ежеквартальный размер ЕНВД для цветочного магазина составляет 15735 руб. Годовой размер равен 62940 руб. Значит, доля ЕНВД составит 0,4% от выручки.

Таким образом, чистая прибыль первого года составит около 1,5 млн. руб. или 8,6% от общей выручки.

Для того чтобы оценить запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог рентабельности – объем реализации, при котором магазин «Свои цветы» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.

Так как магазин «Свои цветы» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:

Т_б/у=З_пост*О/МД

где Т_б/у – точка безубыточности; З_пост - условно-постоянные затраты в общем объеме; О – объем реализации; МД – маржинальный доход

Расчет порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли на основе маржинального дохода.

Т_{б/у 1} = 8299125*16767495/9808984=14186539 руб.

Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 14186539 руб.

Соответственно маржа безопасности составит:

16767495-14186539=2580956 руб. или 15,4% от выручки

Таким образом, максимальное снижение выручки до того как магазин начнет нести убытки составляет 15,4% от планируемой суммы реализации.

Изобразим графически точку безубыточности за планируемый период.

Рис. 1. Критическая точка реализации

Для того чтобы оценить, как процентное изменение дохода влияет на процентное изменение прибыли, рассчитаем операционный рычаг.

Степень операционного рычага определяется как отношение маржинального дохода к прибыли.

СВОР = 9808984/1446910=6,8

Из этого следует, что увеличение выручки в первый год на 1% влечет за собой увеличение прибыли от реализации более чем на 6,8%. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 6,8%.

В целом, можно говорить о достаточной прочности финансовой части проекта.

Одним из наиболее важных аспектов финансового планирования является составление баланса движения денежных средств.

Для того чтобы оценить ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого из рассматриваемых периодов, составим баланс денежных средств рассматриваемого бизнес-проекта (табл. 11).

Бюджет денежных средств формировался следующим образом:

Доходы от реализации услуг поступают оперативно в тот период, когда была произведена услуга.

На самом начальном этапе проекта за счет первоначальных инвестиций реконструируется здание и закупается оборудование. При этом оборудование берется в рассрочку. Оплачивается: 50% в подготовительном периоде, 30% - через полгода, 20% - еще через полгода.

Арендные платежи и хозяйственные расходы производятся в текущем месяце.

Зарплата выплачивается в размере 50% в текущем месяце и 50% - в следующем.

Расходные материалы закупаются за месяц вперед.

Реклама оплачивается авансовым платежом за 2 недели вперед.

Коммунальные услуги оплачиваются в следующем месяце.

Уплата налога ЕНВД производится раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Социальные отчисления уплачиваются в день выдачи заработной платы.

Таблица 11 – План движения денежных средств в 1-й год реализации проекта

	0-й период	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Остаток на нач.		72380	1004649	1975890	2113836	2400843	2427702	2482351	2338942	2130017	1729816	1592525	1577994
Поступление д.с.
выручка от реал		2814016	3303964	1683995	1781037	1263231	1484042	899094	723436	387063	932462	1097862	397292
инвестиции	1288600
ИТОГО поступлений	1288600	2814016	3303964	1683995	1781037	1263231	1484042	899094	723436	387063	932462	1097862	397292
Отток д.с.
Расходы подгот.пер.	1094300	0	0	0	0	0	116580	0	0	0	0	0	77720
в т.ч. арх.проект	150000
ремонт	700000
закупка обор-ния	194300						116580						77720
прочие расх.	50000
Оперативные расходы	121920	1832347	2233923	1447249	1478295	1236372	1312813	1026768	932361	787264	1054018	1112393	848620
в т.ч. себ-ть		1350728	1585903	808318	854898	606351	712340	431565	347249	185790	447582	526974	190700
зарплата		190000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000
расх. мат-лы	84420	99119	50520	53431	37897	44521	26973	21703	11612	27974	32936	11919	84420
аренда		150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
трансп. расх.		15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
реклама	37500	27500	27500	15500	15500	15500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500
ком-ные услуги			25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
Налоги и платеж	0	49400	98800	98800	114535	98800	98800	114535	98800	98800	114535	98800	98800
отчисления		49400	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800
ЕНВД					15735			15735			15735
ИТОГО платеж	1216220	1881747	2332723	1546049	1494030	1236372	1429393	1042503	932361	787264	1069753	1112393	926340
Остаток на кон.	72380	1004649	1975890	2113836	2400843	2427702	2482351	2338942	2130017	1729816	1592525	1577994	1048946

Как видно из отчета о движении денежных средств, отрицательных остатков на конец периода не наблюдается, дополнительного финансирования не потребуется, начальных инвестиций со значительным запасом хватит для реализации проекта.

В целом, можно сделать вывод о высокой степени ликвидности и платежеспособности проекта, так как компания может с легкостью своевременно погашать обязательства за счет средств поступающих на расчетных счет из выручки.

По всем периодам наблюдается положительное значение конечных денежных средств, дополнительного финансирования не требуется.