13.2. Документальне оформлення операцій з реалізації запасів у оптовій торгівлі, надання послуг

Для обліку доходів від реалізації готової продукції, товарів, послуг, робіт призначені субрахунки рахунку 70 «Дохід від реалізації». Собівартість реалізованих готової продукції, товарів, послуг, робіт відображаються, відповідно, на субрахунках 901, 902, 903.

Якщо облік витрат ведеться з використанням тільки рахунків 8-го класу, собівартість реалізації списується на рахунок 791 "Результат основної діяльності". Аналітичний облік на цих рахунках побудований за видами діяльності (субконто "Види діяльності"). Для обліку руху заборгованості покупців застосовуються, зазвичай, рахунки 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками». Аналітичний облік взаєморозрахунків на цих рахунках ведеться по контрагентах (субконто "Контрагенти") у розрізі окремих операцій (субконто "Замовлення").

У конфігурації автоматизовані операції реалізації запасів за кошти (документ "Видаткова накладна") і послуг ("Надання послуг"), повернення покупцями ("Поворотна накладна"), виписки податкових накладних ("Податкова накладна", "Додаток 1 - розрахунок коректування при поверненні"), побудова книги продажів (звіт "Книга продажів").

Операція реалізації будь-яких видів запасів оформлюється в такий спосіб (рис. 13.2).

Рис. 13.2. Схема документального оформлення операцій з реалізації запасів, надання послуг

Реєструється договір з контрагентом документом "Договір". На його підставі виписується документ " Рахунок-фактура", що є розрахунковим документом на оплату й містить специфікацію товарів, що реалізуються.

Оскільки неназавжди підприємств укладають договір, а надають переваги оплачувати виставлені рахунки, документування операція відразу можна почати з виписки рахунку-фактури. У довіднику "Контрагенти" для підприємств, з якими працюють тільки за виставленими рахунками, у полі Вид взаєморозрахунків встановлюють значення В розрізі рахунків/накладних. Для розрахунків з такими контрагентами документом-замовленням завжди буде рахунок. Для контрагентів, взаєморозрахунки з якими здійснюються за договорами, можлива як виписка рахунків у рамках договору-замовлення, так і призначення рахунків замовленнями.

На підставі рахунку-фактури або договору вводиться документ реалізації "Видаткова накладна" або "Надання послуг". Ці документи також можна внести у режимі введення нового; якщо на момент оформлення документів реалізації в програмі не зареєстроване замовлення за цією операцією, ці документи також можуть бути замовленнями.

При проведенні документів формуються проведення.

На підставі документів реалізації формується документ "Податкова накладна".

13.3. Особливості заповнення довідників для товарів у оптовій торгівлі

Інформація про реалізовані товари й наданні послуги зберігається у довіднику "Номенклатура".

Часто зустрічаються ситуації, коли той самий товар купується в одних, а продається в інших одиницях виміру. Наприклад, товар може надходити в упакуваннях, бобінах, бочках, а продаватися в одиницях, метрах і літрах тощо. "1С:Підприємство" дозволяє коректно відобразити цей момент в обліку й у друкованих документах, правильно й зручно списувати потрібну кількість товару (наприклад, щоб комірник міг видати дві упаковки товару, не піклуючись про перерахування його в метри).

Приклад 13.2. У зв'язку з надходженням великих замовлень наше підприємство придбало у ПП "Ґудзичок" товар - "Стрічку швейну 1 см." за ціною 0,6 грн. за метр (у т.ч. ПДВ) оптом 15 ящиків. Підприємство продає дрібнооптові партії упаковками за ціною 0,9 грн. за метр (у т.ч. ПДВ). Необхідно відобразити придбання товару й оплату за нього ПП "Ґудзичок".

У постачальника кількість товару зазначена в ящиках. У ящику міститься 5 упаковок стрічки по 200 м.

• Для обліку запасів у різних одиницях виміру у довіднику "Номенклатура" є підлеглий довідник "Одиниці виміру"(рис. 13.3) (меню Довідники→Одиниці виміру). Відкрити його можна також прямо зі списку "Номенклатура", нажавши на кнопку Відкрити підлеглий довідник на панелі інструментів. Із запропонованого списку довідників потрібно вибрати Одиниці виміру. Особливістю підлеглого довідника є те, що його елементи підлеглі одному з елементів "батьківського" довідника, причому при зміні поточного "елемента-батька" поточний склад підлеглого довідника також змінюється.

Рис. 13.3. Приклад вікна довідника "Номенклатура" і підлеглого йому довідника «Одиниці виміру»

При створенні нового ТМЦ у довідник одиниць виміру автоматично вноситься запис од. з коефіцієнтом 1. Ця одиниця виміру стає базовою, тобто самою дрібною, неподільною.

• Для ТМЦ "Стрічка швейна 1 см." на закладці Ціни у формі елемента довідника "Номенклатура" (рис. 13.4) базову одиницю необхідно змінити на м (метр). У підлеглий довідник "Одиниці виміру" потрібно внести більші одиниці. Перерахування здійснюється щодо базової одиниці. Додавання записів здійснюється стандартним шляхом - натисканням клавіші [Insert], або кнопкою на панелі інструментів, або викликом контекстного меню й вибором пункту Новий. Одиниці виміру вибираються із запропонованого списку одиниць.

Рис. 13.4. Фрагмент вікна елемента довідника "Номенклатура"

Для ТМЦ, що мають кілька одиниць виміру, можна вибрати одну з них у видаткових документах (рахунку, накладній). При цьому Кількість у табличній частині вказує кількість упакувань, а поле ДО (коефіцієнт) показує, скільки в упакуванні базових одиниць.

• Відобразити операції придбання матеріалів прибутковою накладною від ПП "Ґудзичок" (за попередньо оформленим рахунком-вхідним), заповнивши довідник "Номенклатура". Відобразити операції оплати за отримані ТМЦ

• Перед тим як приступити до оформлення продажу, зверніть увагу на значення наступних констант (меню Операції→Константи):

- "Автоматичне створення ПН" - при значенні Так автоматично генеруються документи "Податкова накладна" у момент проведення документів, що відбивають виникнення податкових зобов'язань за ПДВ;

- "Виділяти аванси" - значення Ні (При значенні Так у момент проведення видаткової накладної буде сформована додаткова проводка по заліку попередньої оплати покупця);

- "Використовувати знижку – значення Так (включається механізм надання знижки в документах " Рахунок-Фактура", "Видаткова накладна", "Надання послуг").