9.2. Облік внутрішнього переміщення запасів
У типовій конфігурації вважається, що запаси від постачальників надходять тільки на оптові склади підприємства (тобто тільки на склади, де облік ведеться у покупних цінах), і вже звідти - на роздрібні склади (магазини). Для відбиття таких переміщень, а також переміщення між місцями зберігання й оформлення пересортиці запасів у конфігурації передбачений документ "Переміщення" (Документи→Складські).
Розглянемо приклад передачі товару зі складу в магазин.
Приклад 9.2. У магазин 1 з основного складу передано 2 джемпера «Ведмідь», що були отримані за рахунком вхідним № 15 (див. приклад 3.1).
Заповнити в документі "Переміщення" (рис. 9.3) усі поля:
у заголовній частині документу повинно бути зазначене, звідки й куди переміщується товар;
внести у довіднику "Місця зберігання" нове місце зберігання "Магазин1" (вид складу "Магазин роздрібний");
внести у довіднику "Співробітники" нову групу "Магазини" і нового співробітника - продавця.
Рис. 9.3. Вікно документа "Переміщення"
Приклад 9.3. Після надходження у магазин 1 було виявлено брак одного джемпера "Ведмідь". У результаті чого було ухвалене рішення про повернення його постачальникові.
На підставі документа "Переміщення" внести документ "Переміщення" (ПМ - 0000002) (для переміщення товару з магазина на склад).
Оформити документ "Повернення постачальникові".
9.3. Облік придбання необоротних активів за кошти
Відповідно до Інструкції №291, у конфігурації витрати підприємства на придбання або створення необоротних активів обліковуються за дебетом рахунку 15 "Капітальні інвестиції". Аналітичний облік на цьому рахунку ведеться в розрізі інвестицій. При передачі необоротних активів в експлуатацію витрати списуються із кредиту рахунку 15 у дебет відповідних субрахунків рахунків 10, 11, 12, аналітичний облік на яких ведеться в розрізі субконто "Необоротні активи" і "Місця зберігання".
Податковий облік основних засобів і нематеріальних активів у типовій конфігурації організований на забалансових рахунках.
Облік необоротних активів ведеться за кожним інвентарним об'єктом. Для організації аналітичного обліку необоротних активів використовується субконто виду "Необоротні активи", якому відповідає однойменний довідник (Довідники→Необоротні активи).
Створити структуру довідника "Необоротні активи" як наведено на рис. 9.4.
Рис. 9.4. Приклад структури довідника "Необоротні активи"
На рис. 9.5 наведено операції, що відбивають надходження й зарахування на баланс необоротних активів (крім операцій оренди), і документи конфігурації, які застосовуються у таких випадках. Покупка або будівництво об'єктів необоротних активів, а також надходження від засновників відбиває процес капіталовкладень. Такі витрати відносять у дебет рахунку 15 "Капітальні інвестиції" за допомогою документа "Прибуткова накладна".
Рис.
9.5. Схема надходження й зарахування на
баланс необоротних активів
Додаткові витрати, які згідно П(С)БО 7 входять у первісну вартість об'єктів, за допомогою документа "Витрати на придбання" також відбивають за дебетом рахунку 15. Вартість прийнятих в експлуатацію необоротних активів списують документом "Введення в експлуатацію" за дебетом рахунків 10, 11, 12 і кредиту рахунку 15. Одночасно із цим на вартість основних засобів та нематеріальні активи, що підлягають амортизації в податковому обліку, збільшується балансова вартість груп.
Надходження необоротних активів, придбаних за кошти, оформлюється у такому ж порядку, як і надходження запасів.
Приклад 9.4. Від ТОВ "Дельта" на підприємство в супроводі товаротранспортної накладної надійшла машина "PFAFF", що сточує, на суму 18000 грн. у тому числі ПДВ. Витрати на доставку підприємством "Транспортник" склали 240 грн., у тому числі ПДВ. Здійснена оплата за отримані основні засоби й наданні послуги. Машина "PFAFF" за актом приймання-передачі основних засобів № 2 передана в експлуатацію у швейний цех.
Внести договір з підприємством "Дельта".20 На підставі даного договору Внести прибуткову накладну. При заповненні прибуткової накладної звернути увагу на такі моменти:
у полі Що прибуткуємо необхідно вибрати значення "ОЗ НМА й ін. необоротні активи";
у полі Місце зберігання – склад, на якому буде зберігатися об'єкт.
Внести договір з підприємством "Транспортник" на перевезення. На підставі прибуткової накладної від підприємства "Дельта" оформити документ "Витрати на придбання".
Тепер всі необхідні витрати зібрані на рахунку 152 "Придбання основних засобів".
Здійснити операції з оплати за машину "PFAFF" й наданні послуги - оформити платіжні доручення, банківську виписку, запис у книзі придбання.