МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ

СХІДНОУКРАЇНСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

ІМЕНІ ВОЛОДИМИРА ДАЛЯ

(м. Сєвєродонецьк)

"БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК НА ЕОМ"

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до практичних занять

Сєвєродонецьк 2012

Рег № 808 від13.06.12

Пчелинська Г.В. Бухгалтерський облік на ЕОМ. Методичні вказівки до практичних занять (для студентів напряму підготовки 6.030504 "Економіка підприємства"). – Технологічний інститут СНУ ім. В. Даля (м. Сєвєродонецьк), 2012. – 104 с.

Методичні вказівки містять практичні рекомендації щодо ведення бухгалтерського обліку з використанням комп’ютерних систем бухгалтерського обліку на прикладі програми «1С: Підприємство»; завдання на самостійну роботу та питання щодо перевірки ступеня засвоєння матеріалу.

Укладач	Г.В. Пчелинська, ст. викл.
Відповідальний за випуск	Г.З. Шевцова, зав. каф. ЕП
Рецензент	С.І. Гречана, ст. викл.

ЗМІСТ

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 1 КОМП'ЮТЕРНА СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ «1С: ПІДПРИЄМСТВО»: ОСНОВНІ МОЖЛИВОСТІ, ОБ'ЄКТИ СИСТЕМИ 6

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 2 ОРГАНІЗАЦІЯ ДОВІДНИКІВ У КСБО «1С: ПІДПРИЄМСТВО» 18

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 3 ВВЕДЕННЯ ЗАЛИШКІВ ЗА РАХУНКАМИ 25

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 4 ОБЛІК ВИТРАТ НА ОПЛАТУ ПРАЦІ 30

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 5 ОБЛІК ЗАПАСІВ: ПРИДБАННЯ ЗАПАСІВ ЗА КОШТИ 36

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 6 АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙ З ПРИДБАННЯ ЗАПАСІВ. ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ З ПОСТАЧАЛЬНИКАМИ (БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ) 44

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 7 ВИДАЛЕННЯ ІНФОРМАЦІЇ З ІНФОРМАЦІЙНОЇ БАЗИ. ОБЛІК КАСОВИХ Й БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ 52

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 8 ОБЛІК НАДХОДЖЕННЯ МШП ЧЕРЕЗ ПІДЗВІТНУ ОСОБУ Й ПЕРЕДАЧА ЇХ В ЕКСПЛУАТАЦІЮ 58

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 9 ОБЛІК ПОВЕРНЕННЯ Й ПЕРЕМІЩЕННЯ ЗАПАСІВ. ОБЛІК НАДХОДЖЕННЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ ЗА КОШТИ 63

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 10 ОБЛІК НАДХОДЖЕННЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ В ЯКОСТІ ВНЕСКУ У СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ, ЇХ ВВЕДЕННЯ В ЕКСПЛУАТАЦІЮ 69

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 11 ОБЛІК БЕЗОПЛАТНОГО НАДХОДЖЕННЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ, АНАЛІЗ ЇХ РУХУ 74

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 12 ОСОБЛИВОСТІ ОБЛІКУ ПОСЛУГ СТОРОННІХ ОРГАНІЗАЦІЙ. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ТОВАРНИХ ОПЕРАЦІЙ У РОЗДРІБНІЙ ТОРГІВЛІ 83

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 13 ОБЛІК ТОВАРНИХ ОПЕРАЦІЙ 91

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 14 ОБЛІК ТОВАРНИХ ОПЕРАЦІЙ, АМОРТИЗАЦІЇ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ, ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ 97

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 107

ВСТУП

Мета вивчення дисципліни «Бухгалтерський облік на ЕОМ» – оволодіння загальною методологією роботи бухгалтерських інформаційних систем, технологіями обробки облікової інформації і автоматизації вирішення завдань бухгалтерського обліку на основі функціонування комп'ютерних систем бухгалтерського обліку (КСБО).

Метою практичних занять за дисципліною є забезпечення достатнього рівня знань про комп’ютерні системи бухгалтерського обліку та їх застосування у процесі прийняття управлінських рішень.

Метою самостійної роботи за дисципліною «Бухгалтерський облік на ЕОМ» є систематизація і закріплення отриманих теоретичних знань і практичних навичок студентів; формування вмінь використовувати нормативну і спеціальну літературу; розвиток пізнавальних здібностей.

Завдання дисципліни «Бухгалтерський облік на ЕОМ»: вивчення організації і методики автоматизованого вирішення облікових завдань за всіма ділянками обліку на основі функціонування комп'ютерних систем бухгалтерського обліку.

Предметом дисципліни «Бухгалтерський облік на ЕОМ» є комп'ютерні системи бухгалтерського обліку.

Вивчення дисципліни «Бухгалтерський облік на ЕОМ» базується на такій дисципліні як «Бухгалтерський облік».

В результаті вивчення дисципліни студент повинен:

знати: методологічні аспекти бухгалтерського обліку в умовах функціонування комп'ютерних систем бухгалтерського обліку; основні напрями комп'ютеризації бухгалтерського обліку; ознаки, класифікацію облікової інформації і процедури її обробки; структуру інформаційного забезпечення автоматизованої системи обліку; технологію обробки облікових даних за допомогою КСБО на всіх ділянках бухгалтерського обліку;

вміти: працювати з основними типами даних системи «1С: Підприємство» (таблиці і списки значень, довідники, документи, запити); працювати із службовими типами даних і об'єктами компоненти "Бухгалтерський облік" ("План рахунків", "Вид субконто", "Рахунок", "Операція", "Журнали операцій і проведень"); працювати з бухгалтерськими підсумками; створювати нові документи, форми, звіти і обробки в системі «1С: Підприємство»; настроювати конфігурації в системі «1С: Підприємство»; виконувати експорт і імпорт даних.

Прийняті позначення:

 Приклад 1.1 - так виділені завдання для виконання;

- так виділені вказівки до виконання завдань;

– такими стрілками в ілюстраціях виділені поля екранних форм, на заповнення яких варто звернути увагу при виконанні практичних робіт.

Практичне заняття 1 комп'ютерна система бухгалтерського обліку «1с: підприємство»: основні можливості, об'єкти системи

Мета заняття: ознайомлення з режимом ведення обліку у КСБО, елементами інтерфейсу, що призначений для користувача; придбання практичних навичок первісного настроювання програми.

Завдання заняття:

• розглянути:

• основні можливості та особливості різних версій та конфігурацій «1С: Підприємство»;

• характеристику компонент системи програм «1С: Підприємство»;

• елементи інтерфейсу, що призначений для користувача;

• ознайомитись з довідковою системою й путівником по конфігурації;

• навчитись запускати програму;

• ввести константи.

1.1. Загальна характеристика системи «1с: Підприємство»

Коротка довідка про фірму "1С" та її програмні продукти

Російська фірма «1С» спеціалізується на дистриб'юції, підтримці й розробці комп'ютерних програм і баз даних ділового й домашнього призначення. Фірма заснована в 1991 році. За даними численних опитувань вона займає перше місце в секторі програмного забезпечення комп'ютерної індустрії СНД. Фірма працює з користувачами через партнерську мережу, яка включає більше 10 000 постійних партнерів в 600 містах 23 країн:

1. підприємства мережі «1С:Франчайзінг» – більше 7000 підприємств, сертифікованих фірмою «1С» на надання комплексних послуг з автоматизації управління і обліку на базі програмних продуктів «1С»;

2. 1С:Консалтінг – мережа висококваліфікованих партнерів, які виконують комплексні проекти, що включають консалтингові послуги в сукупності з послугами з автоматизації на базі вирішень «1С:Підприємство»;

3. сервіс-центри і сервіс-партнери надають кваліфіковані послуги з інформаційно-технологічного супроводу користувачів «1С:Підприємство»;

4. центри компетенції з виробництва, будівництва, торгівлі, бюджетного обліку і автоматизації освітніх установ;

5. центри сертифікованого навчання;

6. авторизовані центри сертифікації;

7. дистриб'ютори в регіонах;

8. роздрібні магазини і мережі, що здійснюють продаж ігор і програм для домашніх комп'ютерів;

9. ділери «1Софт».

Система програм «1С:Підприємство» призначена для автоматизації управління і обліку на підприємствах різних галузей, видів діяльності та типів фінансування. Вона включає рішення для комплексної автоматизації підприємств; ведення бухгалтерського обліку («1С:Бухгалтерія» найвідоміша облікова програма у ряді країн); розрахунку зарплати і управління кадрами; для обліку в бюджетних установах, всілякі галузеві і спеціалізовані рішення, розроблені самою фірмою «1С», її партнерами і незалежними організаціями.

Фірма «1С» є офіційним дистриб'ютором ділових програмних продуктів зарубіжних і вітчизняних виробників, таких як Miсrosoft, Лабораторія Касперського, Eset, ABBYY, Drweb, Аскон, ПроМТ, Entensys, Novosoft та інші.

Версії програми 1С:Підприємство¹

Програму «1С:Підприємство» можна назвати бестселером бухгалтерських програм СНД. Історія її створення й розвитку служить яскравою ілюстрацією зміни інформаційних технологій комп'ютерного бухгалтерського обліку: від найпростіших АРМ, що функціонували в операційній системі DOS, до створення розвинутого КСБО масштабу середнього підприємства, що відповідає вимогам національних стандартів в сфері бухгалтерського обліку й аудиту.

Система «1С:Підприємство» складається з передової технологічної платформи (ядра) і розроблених на її основі прикладних рішень («конфігурацій»). Така архітектура системи принесла їй високу популярність, оскільки забезпечує відкритисть прикладних рішень, високу функціональність і гнучкість, масштабованість від розрахованих на одного користувача до клієнт-серверних і територіально розподілених рішень, від найменших до крупних організацій і бізнес-структур.

Існує кілька версій системи «1С:Підприємство»:

• для одного користувача - використовується для роботи з інформаційною базою одного користувача і на невеликих підприємствах, які не планують адаптувати конфігурацію до особливостей свого обліку;

• професійна - містить розвинуті засоби адміністрування і конфігурування;

• мережева версія - з однією інформаційною базою можуть працювати кілька користувачів;

• версія для SQL - забезпечує можливість роботи з інформаційною базою в режимі клієнт-сервер: для обслуговування інформаційної бази використовується прикладна програма Microsoft SQL Server 7.0, що підвищує надійність і швидкодію системи при великій кількості користувачів.

До складу «1С:Підприємство» входять компоненти: «Оперативний облік», «Розрахунок», «Бухгалтерський облік». У методичних вказівках розглядається автономний режим роботи компоненти «Бухгалтерський облік». Далі, коли буде говоритись про роботу з програмою «1С:Бухгалтерія», буде матися на увазі робота з бухгалтерською компонентою системи «1С:Підприємство».

Фірма «1С» випустила такі версії програми «1С:Бухгалтерія»: 6.0, 7.0, 7.5, 7.7, 8.0.

Версії 7.7 та 8.0 більш складні, в них можна використовувати численні документи для автоматичного формування проведень. У цих версіях є кілька редакцій (так званих «релізів»). У нових версіях виправляються недоліки попередніх версій, поліпшуються й додаються нові форми документів.

Особливості «1С: Підприємство»

«1С:Бухгалтерія» є універсальною системою автоматизації діяльності підприємства. За рахунок своєї універсальності вона може бути використана для автоматизації різних напрямків економічної діяльності підприємства: облік товарно-матеріальних цінностей, взаєморозрахунків з контрагентами, розрахунку заробітної плати, розрахунку амортизації основних засобів і т.д.

За класифікацією комп'ютерних систем бухгалтерського обліку ця програма відноситься до категорії бухгалтерських конструкторів, а також комплексних бухгалтерських систем. За складом функцій системи управління її можна віднести до класу інформаційних систем підприємства.

Основною особливістю системи «1С:Бухгалтерія» є її конфігурованість. Система являє собою сукупність механізмів, призначених для маніпулювання різними типами об'єктів предметної області. Конкретний набір об'єктів, структури інформаційних масивів, алгоритми обробки інформації визначає конкретна конфігурація. Разом з конфігурацією система виступає в якості вже готового до використання програмного продукту, орієнтованого на певні типи підприємств і класи розв'язуваних завдань.

Конфігурація створюється штатними засобами системи. Конфігурація звичайно поставляється фірмою в якості типової для конкретної області застосування, але може бути змінена, доповнена користувачем системи або розроблена заново.

Компонентна структура

Система «1С: Підприємство» має компонентну структуру. Кожна компонента має властиву їй конфігурацію, тому інстальовані на різних персональних комп’ютерах компоненти програми «1С:Підприємство» можуть різнитися між собою.

Створюють конфігурацію компоненти, які модифікують їх з метою адаптації до ведення обліку на конкретних підприємствах та в організаціях. Частина можливостей, запропонованих системою для рішення завдань автоматизації, є базовими, тобто підтримуються в будь-якому варіанті поставки системи (наприклад, механізми підтримки довідників і документів). Інші можливості реалізуються компонентами системи. Таким чином, склад встановлених компонентів визначає функціональні можливості системи.

Усього існує три компоненти: «Бухгалтерський облік», «Оперативний облік», «Розрахунок». Кожний компонент розширює можливості системи своїми механізмами обробки інформації. Вони мають досить чітку спрямованість, що визначає вибір складу необхідних компонентів, для створення конкретної конфігурації.

Компонента «Бухгалтерський облік»:

• реалізує відображення господарських операцій підприємства в бухгалтерському обліку;

• основні поняття: бухгалтерські рахунки, операції, проведення;

• можливості: ведення обліку паралельно в декількох планах рахунків, багатомірний і багаторівневий аналітичний облік, кількісний і валютний облік, а також ведення бухгалтерського обліку для декількох підприємств в одній інформаційній базі.

Компонента "Оперативний облік"

• призначення: автоматизація оперативного обліку наявності і руху коштів (у тому числі облік взаєморозрахунків із клієнтами, облік складських запасів і багато чого іншого);

• можливості: реєстрація й одержання інформації про рух та залишки товарних, матеріальних, грошових і інших засобів підприємства в реальному часі в різних розрізах;

• область застосування: в основному  автоматизація обліку складських і торговельних операцій.

Компонента "Розрахунок"

• призначення: автоматизація складних періодичних розрахунків;

• можливості: розрахунки різної складності, у тому числі  з перерахуванням результатів "заднім числом", ведення архіву розрахунків за минулі періоди.

Опис понять (об'єктів) системи

Нижче перераховані основні типи об'єктів, що підтримуються системою «1С:Підприємство». Ряд об'єктів системи входить у набір базових засобів, які доступні при будь-якому наборі компонентів. Крім того, кожний компонент привносить у систему можливість роботи зі своїми об'єктами, які реалізують властиві їй механізми.

Константи

Для роботи з постійної та умовно постійною інформацією в системі використовуються об'єкти типу «Константа». Найбільш часто використовують такі константи, як «Найменування підприємства», «Ставка ПДВ», «П.І.Б. головного бухгалтера» і ін. Тобто це інформація, яка або зовсім не змінюється в процесі діяльності підприємства, або змінюється досить рідко.

Довідники

Для роботи з постійною й умовно постійною інформацією з деякою множиною значень у системі використовуються об'єкти типу «Довідник».

Механізм підтримки довідників дозволяє спроектувати й підтримувати всілякі довідники. На етапі конфігурування можна описати, якими властивостями володіє кожний конкретний довідник.

У конкретній конфігурації створюється необхідна кількість довідників, для зберігання даних про об'єкти, що використані при автоматизації даної предметної області. Наприклад, це можуть бути довідники «Організації», «Товари», «Співробітники» і т.д.

Перерахування

Перерахування використовуються в системі «1С:Підприємство» для опису постійних наборів значень, які не змінюються для конкретної конфігурації.

На етапі конфігурування можна описати практично необмежену кількість видів перерахувань. На відміну від довідника, значення перерахувань задаються на етапі конфігурування, і не можуть бути змінені користувачем.

Типовими прикладами перерахувань є види оплати (безготівкова, бартер тощо), статус клієнта (постійний, разовий).

Одним з головних особливостей перерахувань є те, що конфігурація сама використовує існуючі значення перерахувань. Наприклад, алгоритм конфігурації може бути орієнтований на те, що кожний клієнт має один із двох статусів - або "постійний", або "разовий", у цьому випадку вказівка статусу клієнта виконується шляхом вибору одного зі значень перерахування.

Документи

Документи є об'єктами програми й призначені для введення й зберігання в базі інформації про факти господарської діяльності, що відбуваються на підприємстві. За допомогою документів відображаються й платежі з розрахункового рахунку, касові операції, кадрові переміщення, рух ТМЦ та інші подібні події.

У процесі конфігурування настроюється довільна кількість видів документів. Типовими прикладами видів документів є такі документи, як "Платіжне доручення", "Рахунок", "Прибуткова накладна", "Видаткова накладна", "Накладна на внутрішнє переміщення", "Прибутковий касовий ордер" і так далі. Кожний вид документа призначений для відбиття свого типу подій. Це визначає його структуру й властивості, які описуються в конфігурації.

Кожний вид документа може мати необмежену кількість реквізитів у шапці й у багаторядковій частини. Для документа створюється форма введення - екранний діалог. При настроюванні для документа задаються також загальні характеристики: довжина номера документа, умови підтримки унікальності номерів і інші. Всі документи характеризуються номером, датою й часом. Система автоматично підтримує журнали перехресних посилань за документами.

Документи відіграють центральну роль для основних механізмів, реалізованих компонентами системи. Всі документи утворюються за визначеною послідовністю. Фактично, ця послідовність відбиває послідовність подій - так, як вони відбувалися реально. Дані, що вводяться у документ (реквізити документа), звичайно містять інформацію про подію, що відбулась: наприклад, у накладній - інформацію про те, з якого складу, які товари і скільки відвантажено; у наказі про прийом на роботу - інформацію про співробітника, оклад, інші відомості. Крім, власне запису, для документа досить важливою властивістю є його проведення (тобто реєстрація й/або формування бухгалтерських проведень). При проведенні документ може відобразити зафіксовану у ньому подію в механізмах, реалізованих компонентами. Наприклад, якщо встановлено компонент "Бухгалтерський облік", документ може записати бухгалтерську операцію, відбивши у вигляді проводок у бухгалтерському обліку інформацію, що міститься в документі.

Журнали документів

Журнали документів призначені для перегляду раніше складених документів. Кожний вид документа може бути віднесений до певного журналу. Сам журнал документів не додає нових даних у систему, а служить тільки як засіб перегляду списку документів одного або декількох видів.

Звіти й обробки

Для опису звітів і процедур довільної обробки на етапі конфігурування може бути створена необмежена кількість форм звітів. Кожна форма має свій діалог настроювання, що дозволяє визначити набір параметрів формування звітів. Наприклад, для видачі складської довідки - вибрати конкретний склад.

Алгоритм одержання звіту описується з використанням вбудованої мови запитів. Для надання звітів може бути використаний як текстовий формат, так і спеціалізований табличний формат звітів.

Система також підтримує можливість розробки зовнішніх звітів (обробок), що зберігаються не в самій конфігурації, а в окремих файлах.