Тема 2.6. Криминологическая характеристика налоговой и таможенной преступности

I. Задания для самостоятельной работы

1. Ознакомьтесь с приведенной ниже выдержкой из статьи П. Хлебникова и выполните сформулированные далее задания.

«Лично у меня нет ни одной акции моей компании. У меня есть только зарплата и машина — говорит с непроницаемым выражени­ем лица Михаил Ходорковский, возглавляющий банк «Менатеп» — российской коммерческий банк с капиталом, который оценивается почти в 1 млрд. долларов.

Только зарплата и машина? На самом деле он и не рассчитывает на то, что ему поверят. Хорошо известно, что Ходорковский — один из самых богатых людей в России».

Проанализируйте комплекс проблем, детерминирующих укло­нение от уплаты налогов, которые возникают в связи с размывани­ем правомочий, с одной стороны, по владению предприятием, с другой — по контролю над ним.

2. Выявите показатели состояния, структуры и динамики таможенной и налоговой преступности за последние 5 лет.

3. Предприниматели Фокин, Зверев и Мурзалиев для уклонения от уплаты налогов использовали две распространенные схемы переводили свои предприятия в офшорные зоны и использовали труд якобы инвалидной артели, чтобы воспользоваться правилами льготного налогообложения. Какие меры предупреждения такого рода уклонения от уплаты налогов вы можете предложить?

4. Проанализируйте описанную ситуацию. Какие меры могли бы сделать соразмерными легальные доходы и реальные расходы?

Сергей Анатольевич – начальнык таможни. Его зарплата составляет примерно 700 тысяч рублей в год. Хроршие премии и фактическая возможность приобретать по льготным ценам из государственного фонда поступившие туда вещи. Например, трехлетний автомобиль «Ауди» он приобрел за 2000 долларов. При этом он построил загородный дом стоимостью 2,5 млн. долларов.

Как выяснить, откуда средства на постройку дома? Можно ли вторгаться в частную жизнь человека?

II. План практического занятия

1. Понятие, состояние, структура и динамика налоговой преступности.

2. Криминологическая характеристика личности налогового преступника.

3. Экономические, политические, правовые, организационные, технические и нравственно-психологические причины налоговой преступности.

4. Способы борьбы с налоговой преступностью.

5. Понятие таможенной преступности.

6. Особенности личности преступника в таможенной сфере.

7. Причины и условия таможенной преступности.

8. Меры предупреждения и борьбы с таможенной преступностью.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении первого задания студент должен при подготовке к практическому занятию самостоятельно выявить конкретные проблемы, вытекающие из условий задания, и на занятии устно изложить суть проблем, а также предложить пути их решения.

Информацию для выполнения второго задания можно получить из отчетных данных официальной статистики МВД РФ, а также на сайте www.mvdinform.ru. Результаты исследования представляются в виде таблиц.

Условия третьего и четвертого заданий анализируются студентом при подготовке к практическому занятию, на котором он должен устно представить свои аргументированные предложения, которые обсуждаются с другими студентами на занятии, а затем оцениваются совместно с преподавателем.