14.Налог на прибыль: порядок признания д и р при кассовом методе для целей н/о.

Орг (за исключ банков) имеют право на опред-е даты получ-я Д (осуществл-я Р) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала Σ выручки от реализации Т/Р/У этих орг-ций без учета НДС не превысила 1 млн.руб за каждый квартал.

Датой получения Д призн-ся день поступления ср-в на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного им-ва (Р/У) и (или) имущ-ных прав, а также погашение задолж-ти перед налогоплат-ком иным способом. Р налогоплат-ов признаются затраты после их фактической оплаты. оплатой Т/Р/У (или) имуществ прав) приз-ся прекращ встречного обяз-ва налогоплат-м - приобретателем указанных Т/Р/У и имуществ прав перед продавцом, кот непосредств связано с поставкой этих Т (выпол Р, оказ У, передачей имуществ прав).

15.Порядок амортизируемого имущества, методы и порядок определения амортизации для целей налогообложения.

В НУ амортизир-мым имущ-ом счит-ся им-во со СПИ>12 мес, и со стоим-тью более 40 тыс.руб. Налогоплат-к имеет право выбирать из 2-х методов начисл Аморт: линейный и нелинейный. При линейном способе норма А. отчисл рассчит по след фор-ле:k=(1/n)*100, где к-норма А, n-число мес СПИ.

∑А опред-ся как норма*ПС. При нелинейном методе ∑ амортиз отчисл опр

По след фор-ле: А=В*Ф, где А-∑А по амортиз группе, В-∑ный баланс, т.е. ∑ остаточных стоим-тей всех входящих в амортиз гр объектов, Ф-фиксиров-ая

Норма А для данной амортиз группы. При данном методе А рассч не по объектам, а по амортиз гр. Все амортиз имущ делится на 10 амортиз гр. В 1 гр входит им-во со СПИ от 1 до 2 лет…в 10 гр-от 30 лет. Для каждой гр установл фиксир норма А, для 1 гр-14,3%. В НУ использ повышающие коэф-ты к норме А. Напр, коэф не более двух использ при работе оборудования в усл повыш сменности или агрессивной среды. В НУ использ понятие амортизац премии, т.е. затраты на приобр/модер/реконстр от 10 до 30% этих затрат ( в завис-ти от АГ) единовр включ в состав расходов по эл-ту амортизации.

16.Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и авансовыъ платежей по налогу.

!Основ ставка-20%, при этом 2% в фед бюджет, 18% в региональный. Налоговый период – календарный период. Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 мес; 1 мес,2мес,3 мес и т.д. !

Возможны 3 способа уплаты НнП. Первые два способа по выбору налогоплат, 3 способ прим-ся отдельными катег плательщиков(бюдж, иностр, а также у кого вел-на выручки за квартал <10млн руб).

При 1-ом способе отчетный период-1-ый квартал, полугодие, 9 мес.

Авансовые платежи в I кв любого года равны ежемесячным платежам IV кв предыдущего года. По итогам квартала рассч налог, исходя из фактич прибыли за квартал и сравнив-ся с авансовыми платежами I кв. Положительную разницу нужно доплатить, а отрицат разницу по заявлению налогоплат-ка вернуть или зачесть в счет др платежей.

IIспособ: декаларации сдаются 28 числа следующего за отчетным, исходя из фактич прибыли за отчетные период. Напр, за январь-28.02, за янв-февр-28.03(из прибыли за янв-февр)…годовая декаларация 28.03 следующего года. III способ: Отчетный период-1 кв, полугодие, 9 мес. Годовую сдаем 28.03 след года.