11. Уставный капитал банка, его назначение и формирование

Основой собственного капитала банка является его уставный капитал, состоящий из вкладов участников банка и определяющий минимальный размер имущества, гарантирующего интересы креди­торов. Величина уставного капитала оговаривается в учредительном договоре или уставе банка при его создании. Уставный капитал фор­мируется из собственных средств участников (акционеров) банка, причем вносимые ими средства должны быть свободны от иных обя­зательств, так как нарушение этого правила может привести к изъя­тию внесенных средств и тем самым к уменьшению уставного капи­тала. В связи с этим особую важность приобретает анализ содержа­ния и происхождения средств участников (акционеров), вносимых ими в уставный капитал банка. Чаше всего источником взносов у юридических лиц является прибыль. Однако если ее размер меньше величины взносов участников банка, то в качестве взносов могут быть использованы их средства из уставного капитала, в результате чего возникают предпосылки к ослаблению устойчивости финансово­го состояния собственников банка, что может привести к негативным последствиям в деятельности как банка, так и его участников (акцио­неров).

Действующий порядок формирования уставного капитала ком­мерческого банка также предусматривает и количественные ограни­чения по распределению среди участников (акционеров) уставного капитала. В частности, приобретение одним собственником или группой взаимосвязанных лиц более 5% долей (акций) возможно только с предварительного согласия Банка России. В указанной си­туации целесообразно проводить анализ финансового положения ос­новных собственников банка не только в период его создания, но и в процессе текущей деятельности. Особенно это актуально для банков, проработавших более 3 лет, так как до истечения данного периода, в соответствии с законодательством, учредители коммерческого банка не имеют права изымать внесенные ими средства из уставного капи­тала банков (в форме общества с ограниченной ответственностью и закрытого акционерного общества).

В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 11) определено, что в качестве источников форми­рования уставного капитала коммерческих банков не могут быть ис­пользованы средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти (кроме случаев, оговоренных законом), а также привлеченные денежные средства. На основа­нии законодательного акта субъектов Российской Федерации или ре­шения органа местного самоуправления денежные средства их бюд­жетов или иные объекты собственности, находящиеся в их ведении, могут быть направлены на формирование уставного капитала кре­дитных организаций.

Уставный капитал создаваемого банка должен быть полностью оплачен (сформирован) в течение одного месяца с момента регистра­ции коммерческого банка, после чего банку предоставляется лицензия. Средства в уставный капитал преимущественно вносятся в денежной форме в валюте Российской Федерации юридическими лицами только в безналичной форме, а для физических лиц допускается внесение взносов в наличной и безначичной формах. Учредители I банка имеют право внести свои взносы частично в иностранной ва­люте, однако в балансе они отражаются в рублевом эквиваленте и номинальная стоимость акций (долей), оплаченная иностранной ва­лютой, должна быть зафиксирована в учредительных документах банка.

Также допускается оплата доли в уставном капитале в матери­ально-вещественной форме - в виде здания, помещения, в котором действует банк (исключением являются объекты незавершенного строительства), других материальных активов (с разрешения Совета директоров Банка России). Оценка стоимости материальных активов в уставном капитале банка осуществляется по согласованию между его учредителями и утверждается на общем собрании. В любом случае доля материальных активов при создании коммерческого банка строго ограничена и не может превышать 20% от величины уставного капитала. У действующего банка она должна находиться в пределах 10%.