Рецензія викладача-керівника практики

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Дата складання заліку « ___ » ____________ 201__ року

Оцінка:

за національною шкалою ________________________________________________ (словами)

кількість балів __________________________________________________________________

(цифрами і словами)

за шкалою ECTS _________________________________________

Керівник практики від вищого навчального закладу

__________ _________________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Додаток 9

Таблиця 1.2

Характеристика об’єктів аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності ТДВ «Трембіта»

Класифікаційна ознака об’єкта	Групи об’єктів
Вид
Складність
Відношення до сфер діяльності
Зв'язок з персоналом
Характер оцінки
Тривалість знаходження у сфері діяльності аудиту
Відношення до видів аудиту

Таблиця 1.5

Характеристика об’єктів аудиту фінансової звітності ТДВ «Трембіта»

Види об’єктів	Конкретні об’єкти
Склад активів
Склад пасивів
Об’єкти бухгалтерського обліку
Види і розміщення господарських засобів
Джерела власних коштів
Результати господарської діяльності
Функції управління
Стан об’єктів аудиту в часі
Оцінка стану об’єкта аудиту

Таблиця 2.2.

Аналіз факторів, що впливають на процес планування аудиторської перевірки фінансової звітності ТДВ «Трембіта»

Фактори	Характеристика	Вплив на масштаби перевірки
Знання бізнесу
Розуміння систем бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю
Ризик і суттєвість
Характер, час та обсяг процедур
Координація, керівництво, нагляд та перевірка
Інші аспекти

Таблиця 2.5

Оцінка ризиків фінансово-господарської діяльності та фінансової звітності

ТДВ «Трембіта»

№ п/п	Зміст питання	Варіант відповіді			Оцінка ризику (висока, середня, низька або шкала від 0 до 1)	Примітки
		Так	Ні	Інформація відсутня
1
2
3
4
5
…

Таблиця 2.6

План аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності та фінансової звітності ТДВ «Трембіта»

№ п/п	Об’єкт аудиторської перевірки	Термін виконання*	Виконавці
1
2
3
4
5
6
7

* - термін виконання повинен враховувати результати оцінки суттєвих викривлень та обмеження в часі, що передбачені робочою програмою практики

Таблиця 2.8

Програма аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності та фінансової звітності ТДВ «Трембіта»

Етап аудиторської перевірки	Мета і завдання аудиту	Аудиторські процедури	Аудиторські докази	Виконавець	Строки виконання	Примітки
1	2	3	4	5	6	7
Організаційний етап
Підготовчий етап
Методичний етап
Результативний етап

Таблиця 4.2

Тести внутрішнього контролю установчих документів і власного капіталу

ТДВ «Трембіта»

Зміст питання	Варіант відповіді				Оцінка системи внутрішнього контролю (висока, середня, низька)		Примітки
	Так	Ні	Інформація відсутня
1	2	3	4	5		6
Чи є протоколи зборів акціонерів?
Чи були випадки внесення часток до статутного капіталу майном та нематеріальними активами?
Чи є Методика оцінки часток, що вносяться до статутного капіталу в натуральній та нематеріальній формах?
…
…
…

Таблиця 4.4

Програма аудиту установчих документів ТДВ «Трембіта»

Перелік аудиторських процедур	Виконавець	Метод перевірки	Примітки аудитора
1	2	3	4
Аудит статутного капіталу
Вивчення установчих документів: визначення виду власності; якими видами діяльності дозволено займатися; зміни та доповнення до установчих документів; вивчення протоколів зборів учасників, акціонерів, наказів керівників та встановлення недозволених операцій із капіталом; порядок розподілу прибутку за статутом та рішеннями зборів акціонерів
Перевірка розміру статутного фонду заявленого та сплаченого, його відповідності встановленому законом мінімуму
Перевірка дотримання термінів відкритої передплати на акції та строків сплати у разі випуску цінних паперів у період перевірки
…
…
…
…

Таблиця 5.2

Робочий документ аудитора – перевірка правильності визначення первісної вартості об’єкта основних засобів ТДВ «Трембіта»

№ п/п	Зміст господарської операції	За даними бухгалтерії			За даними аудиторської перевірки			Примітки
		Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Одержано від постачальника виробниче обладнання	152	631	666666,67	152	631	666666,67	+
2	Нараховано податок на додану вартість	641	643	133333,33	641	631	133333,33	-
3	Прийнято до оплати рахунок сторонньої організації за транспортування обладнання	152	685	2000,00	152	685	2000,00	+

Таблиця 5.4

Робочий документ – перелік виявлених помилок і фактів обману в ході аудиту основних засобів ТДВ «Трембіта»

№ п/п

Первинний документ, обліковий регістр

Зміст порушення

Характер порушення (помилка, факт шахрайства)

Який нормативний документ порушено

Суттєвість порушення

Назва

№

Дата

Сума

1

2

3

…

Таблиця 10.2

Робочий документ аудитора – перевірка правильності перенесення даних з облікових регістрів до Головної книги (оборотно-сальдової відомості), фінансової звітності

№ п/п	Об’єкт аудиту (дані синтетичного та аналітичного обліку, стаття)	Облікові регістри	Головна книга	Фінансова звітність
1
2
3
4
5

Таблиця 10.4

Робочий документ аудитора – перевірка узгодженості показників форм фінансової звітності

Показник	Баланс (форма 1)	Звіт про фінансові результати (форма 2)	Звіт про рух грошових коштів (форма 3)	Звіт про власний капітал (форма 4)	Примітки до річної фінансової звітності (форма 5)
Основні засоби: - первісна вартість; - знос; - залишкова вартість
…
…
…
…

Додаток 10