Налоговое планирование (макроуровень).

Оглавление

1.Введение.

2.Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны.

2.1 Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.

3.Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны.

3.1 Виды и методы налогового планирования.

3.2 Методы оценки налогового потенциала регионов.

3.3 Использование коэффициентов полных затрат для оценки финансовой результативности и налогового потенциала отрасли.

4.Анализ поступления налогов и сборов.

4.1 Анализ поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет страны

4.2 Анализ выполнения задания по мобилизации налогов и сборов в федеральный бюджет

4.3 Анализ поступлений по отдельным видам налогов и сборов

5. Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны

5.1 Общеэкономический анализ поступлений налогов и сборов

5.2 Анализ поступлений налогов и сборов по уровням бюджетной системы

5.3 Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов

6. Совершенствование налогового планирования в РФ

6.1 Система показателей в налоговом планировании

6.2 Планирование поступлений по отдельным видам налогов и сборов

6.3 Налоговое планирование на основе налогового паспорта региона

7.Заключение

1. Введение

Учебная дисциплина «Налоговое планирование» (макроуровень), предмет, структура и связь с другими дисциплинами. Цели и задачи курса, особенности преподавания.

Основной целью макроэкономической политики государства является обеспечение устойчивого безинфляционного экономического роста в долгосрочной перспективе, содействия структурно-инновационной и социальной переориентации экономики, формированию благоприятной инвестиционной среды. Устойчивое функционирование любых хозяйствующих субъектов, в том числе и государственных органов исполнительной власти, невозможно без всестороннего экономического анализа их деятельности. Оценка показателей многогранного процесса формирования доходов бюджетной системы в части налогов и сборов и их интерпретация проводятся при анализе поступлений налогов и сборов, при налоговом планировании, разработке прогнозных оценок поступлений в бюджетную систему России на перспективу, при определении в ФНС России заданий по мобилизации налогов и сборов для УФНС России по субъектам РФ. Объективный по факторный анализ поступлений налогов и сборов позволяет выявить и, по возможности устранить причины их снижения. Грамотный детальный анализ позволяет выявить резервы для пополнения доходов бюджетов, определить заниженную или завышенную налоговую нагрузку по КНП с учетом их территориальных и отраслевых особенностей.Планирование поступлений в бюджетную систему РФ налогов и сборов, вместе с обеспечением доходной части бюджетов, увеличением и обеспечением стабильности налоговых поступлений, включает в себя так же налоговое прогнозирование и генерирование мер по совершенствованию действующей системы налогообложения. Эффективность налогового планирования во многом предопределяется квалифицированным налоговым прогнозированием или первым этапом планирования. Налоговое планирование нацелено на максимально высокий уровень мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему страны, с использованием объективных оценок обоснованности и реалистичности налоговой нагрузки на КНП, отрасли промышленного производства, территории. Первоосновой налогового планирования являются стратегические и краткосрочные ориентиры бюджетной и налоговой политики государства, заданные в ежегодном послании Президента РФ и согласованные с общими целями и задачами экономической политики государства.

Необходимость совершенствования государственного прогнозирования экономического и социального развития не вызывает никакого сомнения. Прогноз позволяет уменьшить степень неопределенности при принятии экономических и политических решений. Одобренные и утвержденные на соответствующем уровне прогнозные показатели, которые таким образом приобретают статус плановых, позволяют проводить анализ результативности принятых решений, осуществлять, в случае необходимости, корректировку траекторий экономического развития. Вместе с тем, плановые показатели имеют еще одно очень интересное свойство. Они становятся маяками и целевыми ориентирами при проведении экономической и финансовой политики государства.

Поскольку все планы подлежат изменениям и корректировкам, то планы по мобилизации доходов в бюджеты любого уровня нельзя считать исключением. Как писал Кейнс в одном из своих ранних трактатов, всегда существуют "темные силы времени и невежества", которые влияют на экономику и тем самым на мировоззрение и действия Правительства.

Прогнозирование становится неотъемлемой составляющей всей системы общественных отношений, начиная с функционирования хозяйственных субъектов и заканчивая обществом в его глобальном масштабе. Можно с уверенностью утверждать, что на сегодня не существует ни одной составляющей хозяйственной деятельности, которая бы не нуждалась в глубоких, многовариантных прогнозах своего развития. Некоторые факторы удается предугадать с достаточно высокой степенью точности, однако отдельные моменты так и остаются неучтенными. Иногда даже самые статистически малозначащие факты могут вызывать "эффект бабочки". Речь идет о том, что математически строгая теорема доказывает, как взмах крыльев бабочки в джунглях Амазонки может повлиять, и влияет на погоду в Чикаго несколькими месяцами спустя. Предусмотреть все возможные эффекты и учесть их как переменные при подготовке соответствующего прогноза, - одна из самых сложных задач. Постоянная напряженность в налогово-бюджетной сфере усиливает влияние отдельных, порой, на первый взгляд, малозначительных факторов и вынуждает политиков с ними считаться.