- •Задачи по "Экономическому анализу"
- •Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса.
- •По данным отчетности рассчитать показатели рентабельности: полных затрат, продаж и доходов организации.
- •По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитав необходимые коэффициенты (не менее четырех).
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать рентабельность собственного капитала.
- •По данным баланса определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом за отчетный период.
- •По данным бухгалтерской отчетности провести анализ структуры и динамики расходов организации. Оценить влияние факторов на формирование расходов и обоснованность их роста.
- •Проанализировать структуру активов организации по данным бухгалтерской отчетности.
- •По данным бухгалтерской отчетности проанализировать денежные потоки организации. Оценить показатели чистых денежных потоков по видам деятельности и их динамику.
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств организации за предыдущий и отчетный годы.
По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств организации за предыдущий и отчетный годы.
Показатель |
Ед. изме-рения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 (гр.3-гр.2) |
5 (гр.3:гр.2)*100 |
1. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб. |
тыс. руб. |
2 298 |
2 984 |
686 |
129,9 |
в том числе |
|
|
|
|
|
а) запасов, включая НДС |
тыс. руб. |
1 696 |
2 079 |
383 |
122,6 |
б) дебиторской задолженности |
тыс. руб. |
434 |
573 |
139 |
132,0 |
в) краткосрочных финансовых вложений |
тыс. руб. |
50 |
110 |
60 |
220,0 |
г) денежных средств |
тыс. руб. |
118 |
222 |
104 |
188,1 |
2. Выручка от продаж, тыс. руб. |
тыс. руб. |
29 670 |
33 304 |
3 634 |
112,2 |
3. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дней (360:(п2:п1)) |
дни |
27,88 |
32,26 |
4,37 |
115,7 |
в том числе |
|
|
|
|
|
а) запасов, включая НДС |
дни |
20,578 |
22,473 |
1,895 |
109,2 |
б) дебиторской задолженности |
дни |
5,266 |
6,194 |
0,928 |
117,6 |
в) краткосрочных финансовых вложений |
дни |
0,607 |
1,189 |
0,582 |
196,0 |
г) денежных средств |
дни |
1,432 |
2,400 |
0,968 |
167,6 |
4.Оборачиваемость всех оборотных активов п2:п1 |
коэф. |
12,911 |
11,161 |
-1,750 |
86,4 |
а) запасов, включая НДС |
коэф. |
17,494 |
16,019 |
-1,475 |
91,6 |
б) дебиторской задолженности |
коэф. |
68,364 |
58,122 |
-10,242 |
85,0 |
в) краткосрочных финансовых вложений |
коэф. |
593,400 |
302,764 |
-290,636 |
51,0 |
г) денежных средств |
коэф. |
251,441 |
150,018 |
-101,423 |
59,7 |
5. Экономический результат: |
|
|
|
|
|
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни (п3) |
LОАОА |
- |
- |
4,37 |
- |
б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов (-), тыс. руб. (п4*п5а) |
ЭОАОА |
- |
- |
- 7,654 |
- |
6. Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов - всего в том числе за счет: |
LОА |
- |
- |
4,37 |
- |
а) изменения среднегодовых остатков оборотных активов (360*(гр.2п1-гр.2п2)/гр.1п2) |
LОАОА |
- |
- |
8,32 |
- |
б) изменения выручки от продаж (360*(гр2п1/гр2п2-гр2п1/гр1п2)) |
LОАN |
- |
- |
- 3,95 |
- |
При расчетах в п6 использован метод цепных подстановок |
|
|
|
||
Оборотный капитал используется достаточно эффективно, однако оборачиваемость всех его элементов несколько замедлилась |
|||||
По данным отчетности определить показатели эффективности использования оборотных активов организации. Рассчитать влияние изменения выручки от продажи продукции и среднегодовой стоимости оборотных активов на ускорение (замедление) их оборачиваемости.
-
Показатель
Алгоритм расчета
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение
А
Б
1
2
3
Исходные данные
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
В
256 240
432 360
176 120
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
А
440 763
510900
70 137
3. Продолжительность оборота, дн.
Д = 360:(В:А)
619,2
425,4
-193,8
4. Однодневный оборот, тыс. руб.
P = В:360
711,8
1201
489,2
5. Экономический эффект:
а) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
P*Д
-232753,8
б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
X
Расчет влияния факторов
6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+, -), дн.
-193,8
а) изменение выручки от продаж
X
X
-252,2
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов
X
X
58,4
в) баланс отклонений
X
X
-193,8
Продолжительность одного оборота уменьшилась за счет того, что выручка от ё
росла быстрее, чем средние остатки оборотных активов.
п.6 а) Д(В) =
360/(п.1гр.2/п.2гр.1) - 360/(п.1гр.1/п.2гр.1)
п.6 б) Д(А) =
360/(п.1гр.2/п.2гр.2) - 360/(п.1гр.2/п.2гр.1)
По данным бухгалтерской отчетности рассчитать влияние следующих факторов на изменение рентабельности активов организации в отчетном году по сравнению с предыдущим годом: в) рентабельности продаж; б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов; а) доли оборотных активов в общей величине активов.
Рентабельность активов РА= П/А = (ОА/А)*(В/ОА)*(П/В)
Где П – прибыль, А – величина активов, ОА – величина оборотных активов, В – выручка
|
|
|
|
|
|
|
|||
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
|||||
А |
1 |
2 |
3 (гр.2-гр.1) |
|
|||||
1. Прибыль, тыс. руб. |
2 444 |
3 854 |
1 410 |
|
|||||
2. Среднегодовая балансовая величина активов, тыс. руб. |
4 777 |
6 346 |
1 569 |
|
|||||
3. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс. руб. |
2 298 |
2 984 |
686 |
|
|||||
4. Выручка от продаж, тыс. руб. |
29 670 |
33 304 |
3 634 |
|
|||||
5. Доля оборотных активов в общей величине совокупных активов (п3:п2) |
0,481 |
0,470 |
- 0,011 |
|
|||||
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п4:п3) |
12,911 |
11,161 |
- 1,750 |
|
|||||
7. Рентабельность продаж, % (п1:п4*100) |
8,24 |
11,57 |
3,33 |
|
|||||
8. Рентабельность активов, % (п1:п2*100) |
51,16 |
60,73 |
9,57 |
|
|||||
9. Влияние на изменение рентабельности активов (A) факторов - всего, % в том числе: |
Х |
Х |
9,57 |
|
|||||
а) доли оборотных активов в общей величине совокупных активов (x) |
Х |
Х |
- 1,15 |
|
|||||
б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (y) |
Х |
Х |
- 6,78 |
|
|||||
в) рентабельности продаж (z), % |
Х |
Х |
17,50 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
При расчете А использована модель: |
А =x*y*z |
|
|
|
|
||||
При расчете влияния факторов (пп 9 а,б,в) |
|
|
|
|
|
|
|||
использован метод цепных подстановок с порядком учета влияния факторов x,y,z. |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
Покажем расчет п.9 а,б,в |
|
|
|
|
|
|
|||
А (x) |
= (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.1) |
|
|
||||||
А (у) |
= (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) |
|
|
||||||
А (z) |
= (п.7гр.2*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
Т.е. сильнее всего на рост рентабельности активов повлияли |
|
|
|
||||||
рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов и |
|
|
|
||||||
рост рентабельности продаж |
|
|
|
|
|
|
|||
в меньшей степени - рост доли оборотных активов в общей величине совокупных активов |
|
||||||||
По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности оборота кредиторской задолженности за отчетный и предыдущий годы. Определить влияние факторов на изменение скорости оборота кредиторской задолженности.
Показатель |
Пред. год |
Отч. год |
Изменение |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1.Себестоимость продукции Sпр. |
2670 |
3280 |
610 |
|
2.Кредиторская задолженность КЗ |
565 |
629 |
64 |
|
3.Оборачиваемость кредиторской задолженности Sпр./КЗ |
4,726 |
5,215 |
0,489 |
|
4.Период погашения кредиторской задолженности Lкзп = 360/(Sпр.:КЗ) |
76,18 |
69,04 |
-7,14 |
|
5. Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости КЗ - всего в том числе за счет: |
Х |
Х |
- 7,14 |
|
а) изменения среднегодовых остатков КЗ (360*(гр.2п2-гр.2п1)/гр.1п1) |
Х |
Х |
8,63 |
|
б) изменения себестоимости проданной продукции (360*(гр2п2/гр2п1-гр2п2/гр1п1)) |
Х |
Х |
- 15,77 |
|