- •Задачи по "Экономическому анализу"
- •Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса.
- •По данным отчетности рассчитать показатели рентабельности: полных затрат, продаж и доходов организации.
- •По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитав необходимые коэффициенты (не менее четырех).
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать рентабельность собственного капитала.
- •По данным баланса определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом за отчетный период.
- •По данным бухгалтерской отчетности провести анализ структуры и динамики расходов организации. Оценить влияние факторов на формирование расходов и обоснованность их роста.
- •Проанализировать структуру активов организации по данным бухгалтерской отчетности.
- •По данным бухгалтерской отчетности проанализировать денежные потоки организации. Оценить показатели чистых денежных потоков по видам деятельности и их динамику.
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств организации за предыдущий и отчетный годы.
По данным отчетности рассчитать показатели рентабельности: полных затрат, продаж и доходов организации.
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущей год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Изменение (+, -) |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка от продаж |
|
256 240 |
432 360 |
168,7 |
176 120 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
205 616 |
369 933 |
179,9 |
164 317 |
|
3. Валовая прибыль |
|
50 624 |
62 427 |
123,3 |
11 803 |
|
4. Коммерческие расходы |
|
8200 |
6600 |
80,5 |
-1 600 |
|
5. Управленческие расходы |
|
6800 |
5860 |
86,2 |
-940 |
|
6. Прибыль от продаж |
|
35 624 |
49 967 |
140,3 |
14 343 |
|
7. Затраты - всего |
|
226 438 |
387 984 |
171,3 |
161 546 |
|
8. Рентабельность продаж, % |
стр.6:стр.1 |
13,9 |
11,56 |
83,2 |
-2,34 |
|
9. Рентабельность затрат, % |
стр.6:стр.7 |
15,73 |
12,88 |
81,9 |
-2,85 |
|
10. Затраты на 1 руб. продаж, коп. |
стр.7:стр.1 |
88,37 |
89,74 |
101,6 |
1,37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Динамика показывает рост прибыли и устойчивое превышение доходов над расходами, что |
||||||
является положительной тенденцией. |
|
|
|
|
|
|
В то же время несколько уменьшилась рентабельность расходов и увеличилась |
|
|||||
расходоемкость продаж, а рентабельность продаж сократилась. |
|
|
||||
По данным баланса рассчитать и проанализировать динамику абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости: а) чистых активов; б) собственного оборотного капитала; в) коэффициента финансовой независимости; г) коэффициента маневренности собственного капитала; д) коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Рекомендуемое значение |
|
|
А |
1 |
2 |
3 (гр.2-гр.1) |
4 |
|
А |
Чистые активы, тыс. руб. ЧА = СК |
658 |
760 |
+102 |
|
|
Б |
Собственный оборотный капитал, тыс. руб. СОС = СК - ВА |
468 |
520 |
+52 |
|
|
В |
Коэффициент финансовой независимости (автономии): СК/А |
0,50 |
0,45 |
- 0,05 |
>= 0,5 |
|
Г |
Коэффициент маневренности собственного капитала: (СК-ВА)/СК |
0,71 |
0,68 |
- 0,03 |
< 0,5 |
|
Д |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КООС): (СК-ВА)/ОА |
0,41 |
0,36 |
- 0,06 |
>0,1 |
|
|
Исходные данные для расчета коэффициентов (Баланс), тыс. руб. |
|
|
|||
|
Собственный капитал (СК) |
658 |
760 |
102 |
X |
|
|
Заемный капитал (ЗК) |
670 |
940 |
270 |
X |
|
|
Актив (А) |
1 328 |
1 700 |
372 |
X |
|
|
Внеоборотные активы (ВА) |
190 |
240 |
50 |
X |
|
|
Оборотные активы (ОА) |
1 138 |
1 460 |
322 |
X |
|
Выводы: коэффициент финансовой независимости и леверидж близки к оптимальному |
||||||
Наблюдается некоторый недостаток внеоборотных активов. |
|
|
|
|||
Оборотные активы и запасы в нужной мере обеспечены собственными средствами |
||||||
Проанализировать динамику периода погашения дебиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности. Определить влияние отдельных факторов на его изменение в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Показатель |
Пред. год |
Отч. год |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 Выручка N |
3550 |
4520 |
970 |
|
2. Дебиторская задолженность ДЗ |
638 |
755 |
117 |
|
3. Оборачиваемость N/ДЗ |
5,564 |
5,987 |
0,423 |
|
4.Период погашения ДЗ Lдз = 360/(N:ДЗ) |
64,70 |
60,13 |
-4,57 |
|
5. Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости ДЗ - всего в том числе за счет: |
Х |
Х |
- 4,57 |
|
а) изменения среднегодовых остатков ДЗ (360*(гр.2п2-гр.2п2)/гр.1п1) |
Х |
Х |
11,86 |
|
б) изменения выручки от продаж (360*(гр2п2/гр2п1-гр2п2/гр1п1)) |
Х |
Х |
- 16,43 |
|