2.2. Применение индексного метода для анализа работы фирмы.

Основные понятия

Статистика оплаты труда.

Абсолютный перерасход фонда заработной платы

∆ общ. = ФОТ ₁ – ФОТ _пл ,

где ФОТ ₁ – фонд оплаты труда за отчетный период, тыс. руб., ФОТ _пл – фонд оплаты труда заложенный в план (базисный период).

Экономия (перерасход) фонда оплаты труда за счет изменения численности работников

;

где Т ₁ – среднесписочная численность работников за отчетный период, чел., Т₀ – среднесписочная численность работников за базисный период, чел., ЗП₀ – средняя заработная плата работников предприятия, руб.

Экономия (перерасход) фонда оплаты труда за счет изменения заработной платы

;

где ЗП ₀ – средняя заработная плата за базисный период, руб.

Относительный перерасход за счет выполнения производственной программы

.

где - выпуск продукции в отчетном периоде, руб., - выпуск продукции в базисном периоде, руб.

Статистика затрат.

Индивидуальный индекс себестоимости

,

где z₁ и z₀ – себестоимость единицы продукции в отчетнои и базисном периоде, соотвественно, руб.

Экономия (перерасход) совокупных затрат

,

где Z₁ и Z₀ – совокупные затраты по предприятию за отчетный и базисный период соотвественно, руб.

Экономия (перерасход) за счет динамики себестоимости единицы продукции

,

где - выпуск продукции в отчетном периоде, руб., - выпуск продукции в базисном периоде, руб.

Экономия (перерасход) за счет изменения физического объема выпуска продукции

.

Статистика производительности труда.

Индекс выполнения плана производительности труда

,

где Q _ф – общий объем выпущенной продукции в отчетном периоде; Q _план - выпуск продукции, заложенный в план; T – количество времени, необходимого для производства продукции ( ф – в отчетном периоде, план – по плану); - производительность труда в отчетном периоде; - производительность труда заложенная в план (в базисном периоде).

Трудоемкость ,

где q- количество выпущенной продукции.

Индекс производительности труда фиксированного состава

,

где q – количество i-го вида продукции; t – трудоемкость i–го вида продукции (1 – в отчетном периоде, 0 – в базисном периоде).

ЗАДАЧИ

Решение типовой задачи. По предприятию имеются данные.

Показатель	Заложено в план	Фактически
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	230	250
Численность работников, чел.	170	160

Проанализировать динамику фонда оплаты труда, выявить влияние факторов.

Решение. Перерасход фонда оплаты труда относительно значения, заложенного в план

∆ общ. = ФОТ ₁ – ФОТ _пл = 250 – 230 = 20 тыс. руб.

На данный перерасход оказывали влияние динамика средней заработной платы и изменение численности работников предприятия. Для расчетов необходимо рассчитать значение средней заработной платы, как частное от деления фонда оплаты труда и численности работников:

- фактическая заработная плата =250/160=1,5625 тыс. руб.;

- плановое значение заработной платы = 230/170=1,3529 тыс. руб.

Экономия (перерасход) фонда оплаты труда за счет изменения численности работников

- 13,529 тыс. руб., т.е. за счет сокращения численности работников была достигнута экономия фонда оплаты труда в размере 13,529 тыс. руб.

= (1,5625 – 1,3529)*160 = 33,536 тыс. руб., т.е. за счет увеличения средней заработной платы наблюдается перерасход фонда оплаты труда в размере 33,536 тыс. руб.

Совокупное влияние двух факторов 33,536 + (-13,529) = 20 тыс. руб.

Задачи для самостоятельного решения.

2.12. Имеются данные о расходе проката на производство продукции по автомобильной промышленности:

Вид продукции	Выработано, шт.		Затрачено проката на всю продукцию, тонн
	2005	2006	2005	2006
КАМАЗ	15430	16260	51217	54004
ЗИЛ «Бычок»	5320	5481	16081	17414
«Урал»	3077	3218	20961	21740
МАЗ	16119	17083	124576	131025

Определить удельную материалоемкость; индекс удельного расхода проката по каждому виду продукции; общий индекс удельного расхода проката; экономию (перерасход) проката в отчетном году по отношению к базисному.

2.13. По станкостроительному заводу имеются следующие данные за отчетный год

Станок	По плану		Фактически
	Выпуск, штук	Расход проката, т.	Выпуск, штук	Расход проката, т.
Фрезерный	600	258	630	264,6
Сверлильный	610	286,7	600	276
Точильный	400	188,8	450	211,5

Определить индекс удельного расхода проката и размер экономии по сравнению с плановыми нормативами.

2.14. 2006 год фирма закончила со следующими показателями: выручка от реализации продукции – 342 млн. руб., издержки производства (основной деятельности) – 340,5 млн. руб., прибыль от реализации продукции – 1,5 млн. руб., производственный капитал – 21 млн. руб., оборотный капитал – 13,8 млн. руб., балансовая прибыль – 0,913 млн. руб.

Рассчитайте вклад факторов в прирост прибыли, если известно, что выручка от реализации выросла на 8%, издержки производства – на 6%, прибыль от реализации продукции увеличилась в 5,62 раза, производственный капитал был увеличен на 930 тыс. руб., балансовая прибыль возросла в 3,7 раза.

2.15. Имеются данные о работе предприятия за период, по которым необходимо определить экономию или перерасход фонда оплаты труда, выделив влияние факторов.

Показатель	Заложено в план	Фактически
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	510	620
Численность работников, чел.	120	210

2.16. Имеются данные о работе предприятия за период, по которым необходимо определить экономию или перерасход совокупных затрат, выделив влияние факторов.

Показатель	Заложено в план	Фактически
Совокупные затраты, тыс. руб.	1200	1620
Количество продукции, шт.	180	130