По мнению Базельского комитета, механизм эффективного управления ликвидностью должен включать в себя:

• Анализ альтернативных сценариев;

• Анализ отношений с держателями пассивов и потенциальными покупателями активов;

• информационный комплекс измерения, контроля и сообщения о риске ликвидности;

• ограничения рисков ликвидности в заданных временных интервалах;

• планирование действий в непредвиденных обстоятельствах и др.

2. Система показателей ликвидности банка, методики их расчета и анализа

В совокупности показателей, посредством которых проводится оценка и анализ ликвидности банка, выделяют несколько групп:

1) нормативные показатели, установленные Национальным банком Республики Беларусь (в настоящее время все они избраны из круга статистических показателей);

2) статистические показатели ликвидности.

Рассмотрим наиболее распространенные коэффициенты, которые входят в ее состав этой группы.

Краткосрочные обязательства, сгруппированные по разделам пассива баланса, на любой момент должны обеспечиваться наличностью банка и его быстрореализуемыми активами, отраженными по соответствующим разделам актива. Способность банков погашать свои краткосрочные обязательства, не прибегая к реализации других активов, необходимых для развития их операций может достигаться в основном тремя путями:

• за счет использования одних только наиболее ликвидных активов (А1) (деньги в кассе, отдельные быстро реализуемые ценные бумаги и др.), т.е. исходя из коэффициента абсолютной ликвидности (Ка):

Ка = наиболее ликвидные активы / краткосрочные обязательства банка (46)

Этот коэффициент обычно не превышает 1, поскольку в противном случае, служил бы свидетельством нерационального использования банком своих ресурсов за счет их чрезмерного размещения в наличность. Как правило, краткосрочная задолженность банка не может подлежать погашению в одни и те же сроки, следовательно, в частичное ее покрытие могут включаться предстоящие к поступлению средства;

• используя наиболее ликвидные и сравнительно ликвидные активы (А2), ориентируясь на коэффициент промежуточной ликвидности (Кп):

Кп = (ликвидные и сравнительно ликвидные активы)/ краткосрочные обязательства банка (47)

• путем использования всех быстрореализуемых активов, где компонент анализа А3 определяется как прочие реализуемые активы, не включенные в группы А1 и А2. Таком образом рассчитывается коэффициент общей (относительной) ликвидности (Ко):

Ко = (А1 + А2 + А3)/ краткосрочные обязательства банка (48)

Если определенный таким образом коэффициент ликвидности равен 1, значит, банк теоретически способен выполнить свои обязательства, не прибегая к реализации других активов. Поэтому динамика данного показателя даже в большей степени, чем его абсолютная величина, свидетельствует об уровне ликвидности коммерческого банка.

Это классические и наиболее общие показатели ликвидности банка. Наряду с ними существует множество дополнительных показателей, используемых для более детальной характеристики уровня ликвидности коммерческих банков. Приведем некоторые из них:

• коэффициент отношения быстрореализуемых активов к текущим обязательствам;

• коэффициент отношения кредитов к депозитам - значение этого соотношения зависит от типа банка, его задач, структуры клиентуры, его ориентации и политики, др.факторов;

• доля ликвидных активов в общей сумме активов –это важный показатель, изучаемый в числе факторов, влияющих на динамику коэффициентов ликвидности.

При оценке сбалансированности активов и пассивов банка во времени рассматриваются коэффициенты:

- текущей ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы активов банка в ликвидной форме к обязательствам банка со сроком исполнения до одного месяца;

- краткосрочной ликвидности, определяемый как соотношение суммы активов со сроком погашения до 12 месяцев и суммы обязательств банка со сроком исполнения до 12 месяцев;

- долгосрочной (среднесрочной) ликвидности, который равен соотношению активов сроком погашения свыше года (от года до трех лет) и балансовых и отдельных внебалансовых обязательств банка соответствующей срочности;

- генеральный коэффициент ликвидности – отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями.

Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины финансовых затруднений банка (если таковые имеют место) на основе последовательного анализа структуры активов и привлеченных ресурсов, служащих основой образования этих активов. Они могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от требуемой глубины анализа.

4. Аналитические показатели.

После расчёта показателей следует произвести оценку степени влияния на них изменения на них ряда факторов. Например, оценка влияния факторов риска на показатель краткосрочной ликвидности может быть произведена на основе следующей таблицы (см. табл. 20).

Таблица 20 - Оценка влияния факторов риска на показатель краткосрочной ликвидности по факторам

Фактор риска	Фактический показатель краткосрочной ликвидности	Сценарный показатель краткосрочной ликвидности	Отклонение фактического показателя от сценарного	Дополнительный объем средств, необходимый для выполнения норматива краткосрочной ликвидности млрд р.)
1 Снижение средств на текущих (расчетных) счетах клиентов на 20% в сумме Х млрд. рублей
2 Возврат депозитов юридическим лицам, в размере: -100 млрд р. -300 млрд р. -750 млрд р. -1000 млрд р.
3 Снижение средств на вкладных (депозитных) счетах клиентов на 20% в сумме Х млрд р.
4 Снижение средств на корреспондентских счетах банков на: -50% (Х млрд р.) -100% (Х млрд р.).
5 Возврат кредитов банкам-корреспондентским, в размере: -50% средств (Х млрд р.) -100% средств (Х млрд р.).
6.Отзыв банками – корреспондентами средств с корреспондентских счетов и возврат кредитов банкам-корреспондентам в сумме Х млрд р.
7.Снижение средств клиентов на вкладных (депозитных) счетах на 20% и возврат кредитов банкам – корреспондентам на общую сумму Х млрд р.
8.Увеличение проблемной задолженности по активным банковским операциям, подверженным кредитному риску, в результате неисполнения обязательств по погашению кредитной задолженности клиентами, подлежащих исполнению в анализируемом периоде, в размере: -25% (Х млрд р.); -50% (Х млрд р.); -100% (Х млрд р.).
9.Необходимость единовременного исполнения обязательств по предоставлению кредитных ресурсов в размере: - 5% (Х млрд р.); -25% (Х млрд р.); -50% (Х млрд р.).

Анализ мгновенной ликвидности банка.

Главная задача, решаемая казначейством банка в процессе управления операционной деятельностью – управление мгновенной ликвидностью. Оно основывается на прогнозе ожидаемых в течение дня денежных потоков и минимизации неработающих активов (в рамках требуемого уровня платежеспособности).

Анализ негарантированных поступлений (списаний) – важная составляющая системы управления безналичной ликвидностью. При его проведении применяется эконометрический инструментарий.

При анализе безналичной ликвидности сопоставляются фактические поступления (списания) с ожидаемыми платежами в целях предсказания до конца рабочего дня объемов возможного оттока (притока) средств, и принятия на основе этого знания решения о подкреплении корреспондентских счетов (размещении избыточной ликвидности).

Анализ наличной ликвидности (остатков наличных средств в кассах и банкоматах) включает в себя анализ фактических издержек (инкассации, транзакционных, пересчета и др.) в целях их минимизации; оценку альтернативных издержек хранения остатков наличности в кассах банка; прогноз негарантированных поступлений и списаний наличных денежных средств. При разработке методики данных направлений аналитической работы следует учитывать, что на наличную ликвидность влияет большое число факторов, что движение наличных средств носит сезонный характер и что в процессе анализа необходимо с высокой точностью оценить изменчивость изучаемых денежных потоков в целях разработки системы лимитов остатков средств в кассах.