- •Тема 1. Экономический анализ в управлении деятельностью банков
- •Методологические основы анализа деятельности банка
- •Виды анализа деятельности банка
- •1.4 Форма организации аналитических служб коммерческого банка, ее роль и место в банковском управлении и контроле
- •Тема 1.
- •Тема 2 Сущность банковских рисков кредитной организации
- •Методы и приемы анализа банковских рисков
- •2.3 Методика предупреждения развития негативных тенденций в банке
- •Тема 2.
- •Тема 3. Информационная база анализа банка
- •3.2 Бухгалтерская (финансовая) отчетность банка
- •3.3 Статистическая и пруденциальная отчетность
- •3.4 Аналитическая внутрибанковская отчетность
- •Тема 3.
- •Тема 4 Анализ баланса банка
- •4.1 Значение и задачи анализа баланса банка
- •4.2 Методы и приемы анализа баланса банка
- •4.1 Значение и задачи анализа баланса банка
- •4.2 Методы и приемы анализа баланса банка
- •Тема 4.
- •Тема 4.1 Анализ пассивов банка
- •Анализ собственных средств банка
- •4.1.3 Анализ балансовых обязательств банка
- •Анализ привлеченных средств банка
- •4.1.5 Анализ стабильности привлеченных средств
- •Анализ заемных средств банка
- •Тема 4.1.
- •Тема 4.2. Анализ активов банка, его значение
- •Анализ активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному риску
- •4.2.3. Анализ кредитных вложений
- •4.2.4 Оценка качества кредитного портфеля банка
- •Анализ межбанковских операций
- •2 Анализ операций банка на межбанковском рынке:
- •Дистанционный анализ контрагентов по операциям мбк
- •Тема 4.2.
- •Тема 5. Анализ операций с ценными бумагами
- •Классификация ценных бумаг, цели их размещения
- •5.2 Направления анализа операций с ценными бумагами
- •Классификация ценных бумаг, цели их размещения
- •Направления анализа операций с ценными бумагами
- •Факторы классификации ценных бумаг по группам риска Основной фактор оценка способности эмитента исполнить свои обязательства
- •Признаки финансовой неустойчивости должника, гаранта (поручителя), эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам
- •Тема 6. Особенности отдельных направлений банковского анализа
- •6.1. Анализ клиентской базы, финансового положения клиентов
- •6.2. Анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами
- •6.1. Анализ клиентской базы, финансового положения клиентов
- •6.2. Анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами
- •Тема 7 Анализ доходов и расходов банка, прибыли и рентабельности
- •7.1.2 Анализ состава и структуры доходов и расходов банка
- •7.1.3 Анализ процентных доходов и расходов банка
- •7.1.4 Оценка стабильности доходов банка, резервы роста банковских доходов
- •7.1.5 Анализ состава и структуры расходов банка
- •7.1.6 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •Тема 7.2 Анализ прибыли и рентабельности банка
- •7.2.2 Методы анализа прибыли
- •Анализ распределения чистой прибыли банка
- •Понятие рентабельности и ее измерение
- •Тема 7.
- •Тема 8. Анализ достаточности капитала банка
- •Алгоритм расчета коэффициента достаточности нормативного капитала
- •Алгоритм расчета общего процентного риска методом «погашения»:
- •Алгоритм расчета общего процентного риска методом «продолжительности»:
- •Специальный процентный риск
- •Тема 9. Риск-менеджмент ликвидности банка
- •По мнению Базельского комитета, механизм эффективного управления ликвидностью должен включать в себя:
- •Анализ альтернативных сценариев;
- •Анализ отношений с держателями пассивов и потенциальными покупателями активов;
- •Система показателей ликвидности банка, методики их расчета и анализа
- •9.3 Анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий
- •9.4 Стресс-тестирование банка (ликвидности, кредитного и процентного рисков)
- •Виды стоимости и принципы оценки стоимости банка
- •Подходы и методы, используемые для оценки стоимости банка в современных условиях
- •Тема 10
- •Тема 11 Рейтинговая оценка деятельности банка, кредитные рейтинги
- •11.2 Понятие рейтинга банка, виды рейтингов
- •Методики рейтинговых оценок
- •11.4 Методика рейтингового анализа
- •11.5 Основные группы методик построения банковских рейтингов
- •Тема 11
- •Список рекомендуемой литературы Основная:
- •Дополнительная:
Анализ распределения чистой прибыли банка
Результаты этого анализа представляют интерес для трех групп пользователей, у которых разные цели применения данной аналитической информации.
1) Органы банковского надзора, банки-контрагенты, широкая общественность – в первую очередь их интересует устойчивость кредитной организации. Важный параметр характеристики устойчивости – объемы, динамика, структура источников, направления распределения балансовой прибыли. (Напоминаем, балансовая прибыль банка представляет собой часть чистой прибыли, но в документах Национального банка Республики Беларусь она называется чистой прибылью).
2) Собственники банка (акционеры) – им важен анализ всей чистой прибыли банка, в том числе объемов, структуры и динамики доли в использованной чистой прибыли расходов на заработную плату, премии, затрат на обучение персонала, командировочные, представительские расходы, затраты на рекламу, благотворительные цели и т.п.
3) Инвесторы банка – для них главный интерес представляют результаты сравнительного анализа (внутри отраслевого и межотраслевого, территориального и странового) отдачи от единицы вложенного капитала, объемы и устойчивость потока получаемых дивидендов.
Интересы общества и государства, функцию защиты которых выполняет центральный банк (органы банковского надзора), интересы персонала банка и интересы собственников банка в вопросах направления распределения чистой прибыли не совпадают.
Балансовая прибыль банка распределяется по двум направлениям:
- на формирование и пополнение резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, на пополнение уставного фонда; создание резервов под предстоящие платежи;
- на выплату дивидендов.
Фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам после утверждения общим собранием учредителей банка годовой финансовой отчетности, а также путем авансовых отчислений из прибыли отчетного года.
Примеры распределения прибыли банка по окончании отчетного финансового года.
Вариант 1. Банком получена прибыль.
При ее распределении учитывают финансовые итоги прошлых лет: если на балансе банка числится убыток прошлых лет, то только после его покрытия прибылью отчетного года, банк может приступить к распределению оставшейся прибыли.
Вариант 2. Банком заработана прибыль, размер которой меньше суммы использованной в течение года прибыли.
Образовавшаяся разница, а также операции банка, которые являются обязательными согласно действующего законодательства либо решений собрания учредителей, могут быть покрыты и распределены только за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. При отсутствии (либо недостатке) на балансе банка нераспределенной прибыли прошлых лет никакие операции распределения прибыли отчетного года не проводятся.
Вариант 3. Банком получен убыток.
В этом случае распределение прибыли отчетного года невозможно.
Кредитные организации республики предоставляют в НБ РБ ежеквартальную отчетность (ф.28212), в которой раскрывается информация об осуществляемых банком расходах за счет прибыли и об использовании прибыли.