46. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Учет р-тов с раб-ками по сумма, выданным им под отчет на административно-хозяйств. цели и операц. р-ды осущ-ся по сч. 71 «Р-ты с подотч. лицами».

Выдача (возврат) ДС под отчет:

Дт 71 Кт 50 – выданы из кассы п/п суммы ДС раб-кам под отчет на служеб. команд-ки, админ.-но-хоз-ые и операц. р-ды;

Дт 50 Кт 71 – возвращены в кассу неиспольз. суммы ДС раб-кам п/п, получ-ые ими под отчет на служеб. команд-ки, админ.-но-хоз-ые и операц. р-ды;

Дт 71 Кт 50 – погашена задолж-ть раб-кам по перерасходу подотч. суммы ДС из кассы п/п

Спис-е командир. расходов в производственной орг-ции при командировках по тер-рии РФ:

Д 19 К 76 – нач-н НДС по д-тально подтв-ым команд-ым р-дам, если НДС отдельно выделен в д-тах

Дт 76 Кт 71 – списан НДС по произвед-ым командир. р-дам на р-ты с подотч. лицами

Дт 20,26 Кт 71 – списаны на S пр-ции (раб., У.) командир. р-ды

Дт 73/2 Кт 71 – отражена задолж-ть раб-ку п/п по невозвращ. им неиспольз-ой (или д-тально не подтв-ой) подотчетной сумме

Дт 68 Кт 19 – принята к вычету из б-та д-тально подтв-ая сумма НДС по командир-ым р-дам

Дт 44 Кт 71 – списаны на КР п/п командир. р-ды

Приобрет-е товаров (тары) ч/з подотч. лиц в торговле отраж-ся след.о.:

Дт 71 Кт 50 – выданы из кассы п/п суммы ДС раб-ку под отчет на покупку товаров (тары)

Дт 41 Кт 71 – отраж-ся покупная ст-ть товара (тары) с НДС

Удерж-е из ЗП раб-ка сумма по исполнительным листам: Дт 70 Кт 71.

Учет подотч. сумм, не возвращ-х в срок раб-ками:

Дт 94 Кт 71 – отраж-ся задолж-ть раб-ка п/п по невозвращ-ой подотч. сумме

Дт 70 Кт 94 – спис-я из ЗП раб-ка невозвращ. сумма, получ-ая им под отчет.

Покупка материалов подотч. лицами:

Дт 10 Кт 71 – отраж-ся покупная ст-ть м-ло с НДС

Учет всех видов р-тов с раб-ками п/п, кроме р-тов по оплате труда и р-тов с подотч. лицами, осущ-ся на сч. 73 «Р-ты с перс-лом по пр. оп-циям». К сч. 73 м.б. открыты след. субсчета: 73/1 – «Р-ты по предоставленным займам», 73/2 – «Р-ты по возмещ-ю матер. ущерба».

На сч. 73/1 отраж-ся р-ты с раб-ками п/п по предоставленным им займам:

Дт 73/1 Кт 50,51 – отраж-ся сумма предоставленного раб-ку п/п займа

Дт 50,51 Кт 73/1 – поступл-е платежа от раб-ка-заемщика

На сч. 73/2 учит-ся р-ты по возмещ-ю матер. ущерба, причиненного раб-ком п/п в рез-те недостач и хищений денежных и ТМЦ, брака, и по возмещ-ю др. видов ущерба.

Дт 50 Кт 73/2 – внесена в кассу сумма возмещ-я матер. ущерба раб-ками п/п (винов. лицами)

Дт 98 Кт 91/1 – списана полн-ю или частично р-ца м/у суммой, подлежащей взысканию с винов. лиц, и баланс. ст-тью по недостачам цен-тей и др.

Д 70 К 73/2 удержана из ЗП раб-ков п/п (вин. лиц) полн-ю или частично сумма возмещ-я матер. ущерба

Д 94 К 98 – нач-ны суммы недостач прошлых п-дов, выявл-ые в отч.г., подлежащие взыск-ю с вин. лиц

Дт 73/2 Кт 94 – отраж-ся сумма, подлежащая взысканию с раб-ка п/п за недостающие денеж. или ТМЦ

Дт 73/2 Кт 98 – нач-н штраф с вин. лица или нач-на задолж-ть раб-ка по р-це м/у суммой, подлежащей взысканию с вин. лиц, и баланс. ст-тью по недостачам ТМЦ; или

Дт 98 Кт 91/1 – спис-ся после погаш-я недостачи штраф (разница)

Дт 94 Кт 73/2 – восстановлена сумма по недостачам и потерям от порчи матер. цен-тей при необоснов-ти претензии к МОЛ

Дт 76 Кт 73/2 – погашена недостача по исполнит. листу.