Другие виды лизинга

Для многих типов оборудования в деловой практике разработаны специальные виды лизинговых договоров, часто сочетающие элементы финансового и оперативного лизинга. Особенно широко они применяются при сдаче в аренду автотранспортных средств, сельскохозяйственной и дорожно-строительной техники. Характерно, что арендодатели, которыми в этом случае чаще всего являются финансовые учреждения, проводят лизинговые операции через дилеров, знающих специфику рынка и способных предоставлять технические услуги, в связи с этим отношения, связанные с договорами поручения, являются еще одним типом отношений, включаемых в комплекс отношений по лизингу.

Например, при сдаче в аренду крупномасштабных объектов (самолеты, суда, железнодорожное оборудование, буровые платформы и вышки, комплектное оборудование предприятий) практикуется групповой (акционерный) лизинг с участием нескольких компаний в роли арендодателя. В таких сделках часто используются заемные средства, полученные в банках или у других кредиторов.

Из других видов лизинга можно также отметить:

- возвратный лизинг ("лиз-бэк") - сделка, в которой владелец имущества продает его арендодателю и затем арендует это имущество у последнего. Этот вид лизинга применяется, когда собственник испытывает нужду в средствах и тем самым улучшает свое финансовое состояние;

- лизинг "поставщику", по которому продавец оборудования также становится арендатором, как и при лизинге "лиз-бэк", однако арендованное оборудование используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан подыскать и сдать им оборудование в субаренду;

- лизинг со специальными услугами - сделка, в которой арендодатель берет на себя безусловную ответственность за ремонт и обслуживание оборудования;

- лизинг с полным набором услуг включает услуги арендодателя по ремонту, обслуживанию, страхованию имущества, выплату налогов на собственность;

- генеральный лизинг предусматривает право арендатора дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов;

- контрактный наем - специальный вид аренды, по которому пользователям могут предоставляться комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, автотранспортных средств;

- компенсационный лизинг - форма аренды, при которой арендная плата производится поставками продукции, выработанной на арендуемом оборудовании;

- международный лизинг, который характеризуется тем, что его участники (лизинговая компания, арендатор, поставщик) могут находиться в разных странах.

Международный лизинг осуществляется в двух формах: прямой и косвенный зарубежный лизинг.

Сделки прямого зарубежного лизинга подразделяются на два типа:

- сделки, в которых лизинговая компания покупает оборудование у национальной фирмы, а затем предоставляет его зарубежному арендатору (экспортный лизинг);

- сделки, в которых арендодатель покупает оборудование у иностранной фирмы, а затем предоставляет его отечественному арендатору (импортный лизинг).

Специфика условий договоров финансового лизинга

Своеобразный трехсторонний характер финансово-арендной сделки обусловил специфику ее правового регулирования. Особое внимание в договорах, которыми оформляются сделки, уделяется формулировке взаимных прав и обязанностей сторон, так как решить проблемы финансовой аренды исходя из норм права, ориентированного на обычные (двусторонние) отношения по аренде, не всегда представляется возможным.

На практике, как уже указывалось, сделка финансовой аренды может быть оформлена как двумя, так и одним документом, связывающим всех его участников. Взаимоотношения между поставщиком и арендодателем (лизинговой фирмой), как правило, не представляют сложностей с точки зрения их правового регулирования, так как эти отношения построены на договоре купли-продажи. Особое значение придается регулированию арендных отношений, то есть отношений между арендодателем и арендатором. Хотелось бы отметить, что этот договор купли-продажи имеет свою специфику, так как лизинговая компания не может пользоваться и распоряжаться приобретенным оборудованием "наиболее абсолютным способом" (ст. 544 Гражданского кодекса Франции) или "распоряжаться по своему усмотрению" (параграф 903 Гражданского уложения Германии). Из всех правомочий приобретенного права собственности компания может реализовать лишь право распоряжения, причем совершенно определенным образом: сдать его во временное пользование по договору лизинга.

Это объясняется тем, что оборудование приобретается лизинговой компанией именно с этой целью и передается не контрагенту по договору купли-продажи, а пользователю по договору лизинга. Ограничение прав собственника возможно в случае, если он получает за это какое-либо возмещение. При лизинге таким возмещением являются налоговые и амортизационные льготы, предоставляемые арендодателю государством.

Обычно в преамбулах арендных (лизинговых) соглашений содержится указание на финансовый характер аренды. Иными словами, указывается, что арендодатель имеет дело с имуществом, приобретенным им исключительно с целью сдачи его в аренду на основании данного соглашения. Еще одним моментом, свидетельствующим об особом характере отношений участников финансовой аренды, является указание на то, что оборудование, составляющее предмет аренды, выбрано самим арендатором, его технические характеристики согласованы им непосредственно с поставщиком и арендодатель не несет ответственности за этот выбор и соответствие его интересам арендатора.

Большинство арендных договоров заключаются на базе типовых договорных проформ, разрабатываемых лизинговыми фирмами. Для них характерно в отличие от обычных договоров аренды иное распределение прав и обязанностей между сторонами. Акцент смещается в пользу арендодателя. Лизинговая фирма освобождается от некоторых обычных для арендодателя обязанностей, а арендатор, наоборот, несет дополнительные обязанности, так как арендодатели, будучи лишь финансовыми организациями, стремятся максимально ограничить в договорах свою ответственность в сделке за все, что выходит за рамки финансовой части, а также усилить ответственность контрагента за обеспечение прав арендодателя как собственника сданного в аренду имущества.

Основная обязанность арендодателя - передача арендатору машин или оборудования, сданных в аренду, в соответствующем месте и в согласованный срок. Взаимоотношения партнеров в части несения расходов, обязанностей доставки, а также распределения рисков случайной порчи (повреждения) или гибели предмета аренды при транспортировке определяются в договоре аналогично тому, как это делается при обычном договоре купли-продажи.

Арендатор по получении арендованного имущества обязан осуществить его приемку в возможно более короткий срок. Особо оговаривается, что если арендатором обнаруживается несоответствие оборудования или машин согласованной с поставщиком спецификации, то он должен сообщить об этом поставщику и арендодателю не позднее устанавливаемого в договоре срока. Если же он этого не сделает, то оборудование считается полностью соответствующим заказу.

Полученное в аренду имущество арендатор должен использовать в соответствии с инструкциями производителя (эксплуатировать оборудование должен только квалифицированный и опытный персонал). Арендатор несет все связанные с технической эксплуатацией оборудования расходы. На него возлагаются все эксплуатационные риски и обязанности по любому ремонту технического объекта, не только по текущему, но и капитальному, что имеет важное значение ввиду длительных сроков эксплуатации имущества по лизингу. Разумеется, в течение срока действия договорных гарантий, данных изготовителем, арендатор вправе обратиться к фирме-производителю по поводу ремонта. Но по истечении этого срока арендатор производит любой ремонт на договорных началах с ремонтными фирмами или же по специальному отдельному договору на техническое обслуживание объекта с его изготовителем. При этом лизинговая фирма обычно сохраняет за собой право контроля за эксплуатацией, то есть проверки его технического состояния.

В случае необходимости арендатор получает за свой счет все разрешения на использование оборудования и уплачивает связанные с эксплуатацией налоги и сборы. В ряде случаев в соглашении особо оговаривается, что арендатор имеет право использовать предоставленное ему оборудование лишь в рамках своего предприятия и только в том месте, которое было согласовано между сторонами. Как правило, арендодатель разрешает сдавать оборудование в субаренду только с его письменного согласия.

Какие-либо изменения, усовершенствования в арендованном оборудовании арендатор может делать лишь с согласия арендодателя. В случае замены в процессе эксплуатации каких-то деталей или узлов оборудования они становятся его частью, и собственность на них по договору остается за арендодателем.

Ущерб, причиненный оборудованию в течение согласованного в договоре срока эксплуатации, покрывается полностью за счет арендатора. Он же несет все риски, связанные с его случайной гибелью или повреждением. На арендатора возложена обязанность застраховать арендное имущество. Иногда в договор даже включаются виды рисков, от которых арендатор обязан застраховать имущество. Он страхует его за свой счет в пользу арендодателя либо присоединяется к страхованию, осуществляемому самим арендодателем. Если арендатор страхует арендное имущество за свой счет, то особо оговаривается сумма страхового полиса, а страховщик должен быть одобрен арендодателем.

В арендных договорах большое внимание уделяется вопросам защиты имущественных прав арендодателя как собственника арендного оборудования. В некоторых случаях в договорах прямо указывается, что арендное имущество остается в собственности арендодателя и в течение всего срока аренды не может быть передано арендатором в залог. Он также не вправе в отношении арендного имущества устанавливать какое-либо иное имущественное обременение в пользу третьего лица. Для того чтобы у третьих лиц не могло создаться впечатление, что используемое арендатором оборудование принадлежит ему на праве собственности, оно должно иметь на заметном месте указание (например, в виде таблички), что данное оборудование является собственностью определенного лица.

Если на арендованное имущество будет наложен обеспечительный арест, арендатор обязан незамедлительно информировать об этом арендодателя и оказывать ему содействие в защите его прав как собственника имущества.

Иногда в договорах также указывается, что независимо от того, становится ли арендное имущество частью недвижимости, оно не меняет своего статуса как объекта собственности, принадлежащего арендодателю.

В отличие от обычного договора аренды договор финансового лизинга заключается на определенный срок, по длительности нередко охватывающий весь срок эффективной службы машинно-технического оборудования. Срок передачи объекта в пользование приближается к сроку его хозяйственной службы, то есть полной расчетной амортизации. В течение этого периода или, по крайней мере, в течение так называемого основного срока аренды, то есть срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя, которые включают обычно капитальные затраты на приобретение оборудования, выплату процента и другие финансовые, накладные, страховые издержки арендодателя, договор не может быть расторгнут ни одной из сторон, а платежи не могут быть прекращены. Арендодатель может прекратить действие арендного договора (это право иногда специально оговаривается в договорах лизинга) в следующих случаях:

- арендодатель узнает о несостоятельности арендатора;

- арендатора объявляют банкротом по суду;

- арендодатель считает необходимым защитить свои имущественные интересы.

Однако в этих условиях следует учитывать, что в процессе эксплуатации имущество может перестать удовлетворять арендатора, в частности, из-за "обесценения" его фактом появления более совершенных технических объектов. На этот случай в договоре оговаривается иногда возможность досрочного приобретения объекта пользователем в собственность для перепродажи или же обмена его на более совершенную модель с доплатой.

Условия договоров, касающиеся уплаты арендных платежей арендатором, различаются как сроками платежа, так и способами перевода сумм, санкциями за просрочку оплаты и т.п. Например, платежи за пользование устанавливаются на весь период действия договора, составляющий большую часть экономической жизни имущества, исчисляемой ныне в среднем в 10 - 12 лет эксплуатации (принятый расчетный срок полной амортизации).

Сроки основных платежей, однако, определяются по договору в 4 - 7 лет, что позволяет арендодателю в сравнительно короткий срок возвратить произведенные на приобретение имущества затраты или основную их часть.

Нередко в договорах содержатся условия, дающие право арендодателю прекратить действие аренды в случае нарушения арендатором обязательств по уплате арендных платежей. Возможны варианты, когда из-за нарушения арендатором этой обязанности арендодатель вправе потребовать уплаты также и тех платежей, срок по которым еще не наступил.

Общий размер платежей включает плату за амортизацию имущества, то есть часть потребленной стоимости, проценты за пользование кредитом, а также стоимость услуг лизинговой фирмы. Общая сумма платежей превышает стоимость имущества, и это превышение составляет прибыль арендодателя. К тому же после истечения срока договора он сохраняет право собственности на не полностью амортизированное имущество.

По окончании срока аренды, если стороны не договорятся об ином, арендное имущество должно быть возвращено арендодателю в том же состоянии (с учетом физического износа), в каком оно было передано в аренду. Как правило, уже в договоре предусматривается право арендатора либо возобновить контракт на условиях выплаты сниженных платежей, обычно на 1 - 2 года, либо купить имущество по остаточной стоимости, обычно не превышающей 5 - 6% первоначальной.

Остаточная стоимость имущества определяется по-разному. В одних случаях она устанавливается сторонами или экспертизой по действительной рыночной стоимости, а в других контрактом оговаривается право арендатора на покупку по сниженной цене, заранее согласованной в контракте или подлежащей установлению сторонами (часто это символическая сумма в один доллар либо иная цена, близкая к символической). Обычно право на продление срока аренды обусловливается надлежащим выполнением арендатором своих обязательств в течение всего срока аренды, а право на покупку - достижением взаимоприемлемой с арендодателем цены.

В последнее время в связи с увеличением конкуренции на рынках лизинговых услуг арендодатели, стремясь привлечь к себе потенциальных арендаторов, включают в договоры условия о предоставлении специального сервиса, то есть условия о страховании и регистрации оборудования, о получении экспортных лицензий, об оформлении финансовых документов и т.п., а также условия о предоставлении технических услуг, свойственных обычно оперативному лизингу.