
- •Раздел 1. Федеральные налоги.
- •Раздел 2. Региональные и местные налоги.
- •Раздел 3. Специальные налоговые режимы.
- •Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Налогоплательщики налога и объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.
- •Налоговая база налога на добавленную стоимость.
- •Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость и порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики акциза и их регистрация.
- •Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом. Налоговая база акциза
- •Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль организаций
- •Расходы. Группировка расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.
- •10. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки налога на прибыль. Налоговый период. Отчетный период.
- •11. Механизм, порядок, сроки уплаты и исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •12. Механизм исчисления и уплаты водного налога. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •13. Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины.
- •14. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •15. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.
- •16. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
- •17. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •18. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •19. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •20. Особенности налогообложения иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории рф.
- •Раздел 2. Региональные и местные налоги
- •1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями.
- •16. Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.
- •17. Транспортный налог.
- •18. Земельный налог.
- •19. Налог на имущество физических лиц.
- •Раздел 3. Специальные налоговые режимы
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •2. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.
- •3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Налогоплательщики акциза и их регистрация.
Законодатель выделяет три категории налогоплательщиков, если они совершают операции, облагаемые акцизами:
• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Эти налогоплательщики определяются в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Предусмотрены особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Простое товарищество не является ни юридическим лицом, ни индивидуальным предпринимателем. Поскольку производство большинства подакцизных товаров осуществляется на основании специальных разрешений – лицензий, которые в соответствии с действующим законодательными актами выдаются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, то плательщиками акцизов выступают участники простого товарищества, производящие пиво, легковые автомобили и мотоциклы.
Участники договора о совместной деятельности несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога. Однако налог вносит в бюджет только одно лицо, на которое возложена обязанность по исчислению и уплате всей суммы акциза по операциям, признаваемым объектами налогообложения в рамках договора о совместной деятельности. Это ответственное лицо по уплате возникающего общего акциза самостоятельно определяется участниками договора. Назначенное лицо обязано не позднее дня осуществления первой операции, которая является объектом налогообложения, известить налоговый орган об исполнении им обязанностей налогоплательщика в рамках заключенного договора.
Своевременная полная уплата всей суммы акциза ответственным лицом означает исполнение обязанностей по уплате налога всеми остальными участниками договора.
Налоговый кодекс РФ предусматривает необходимость получения налогоплательщиком свидетельства и регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, а также свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.
Предприятия получают свидетельства на добровольной основе. Свидетельства не являются документом, разрешающим или запрещающим осуществлять перечисленные в них виды деятельности, и не заменяют собой соответствующую лицензию на производство денатурата или неспиртосодержащей продукции. Таким образом, свидетельство – это документ, непосредственно связанный лишь с исчислением акциза на денатурированный спирт. Свидетельства выдаются организациям при соблюдении требований, перечисленных в п. 4 ст. 179.2 НК.
Условия предоставления Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином имеют некоторые отличительные особенности. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды деятельности:
- производство прямогонного бензина, в том числе из давальческого сырья (материалов);
- производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин, в том числе из давальческого сырья (материалов).
Для получения свидетельства на производство прямогонного бензина необходимо, чтобы у заявителя имелись мощности по производству указанного вида товаров. Производственные мощности могут принадлежать организации-заявителю на праве собственности, на праве владения или пользования либо на других законных основаниях.
Получить свидетельство на переработку прямогонного бензина можно при наличии у заявителя договора об оказании им услуг по переработке давальческого сырья, в результате которой производится прямогонный бензин. Данное условие должно сочетаться с требованием о наличии производственных мощностей по производству продукции нефтехимии. На основании договора об оказании услуг по переработке прямогонного бензина свидетельство выдается, если заявитель является собственником перерабатываемого бензина и договор заключен с производителем продукции нефтехимии.