- •Раздел 1. Федеральные налоги.
- •Раздел 2. Региональные и местные налоги.
- •Раздел 3. Специальные налоговые режимы.
- •Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Налогоплательщики налога и объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.
- •Налоговая база налога на добавленную стоимость.
- •Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость и порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики акциза и их регистрация.
- •Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом. Налоговая база акциза
- •Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль организаций
- •Расходы. Группировка расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.
- •10. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки налога на прибыль. Налоговый период. Отчетный период.
- •11. Механизм, порядок, сроки уплаты и исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •12. Механизм исчисления и уплаты водного налога. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •13. Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины.
- •14. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •15. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.
- •16. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
- •17. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •18. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •19. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •20. Особенности налогообложения иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории рф.
- •Раздел 2. Региональные и местные налоги
- •1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями.
- •16. Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.
- •17. Транспортный налог.
- •18. Земельный налог.
- •19. Налог на имущество физических лиц.
- •Раздел 3. Специальные налоговые режимы
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •2. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.
- •3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Раздел 2. Региональные и местные налоги
1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями.
Региональные налоги и сборы – налоги и сборы, которые устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Устанавливая региональные налоги, представительные органы власти субъектов РФ определяют налоговые ставки по соответствующим видам налогов, но в пределах установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налогов. Если субъект по какой-либо причине не реализует вышеуказанные права, то применяются предельные ставки и льготы, установленные федеральным законодательством. Кроме того, законодательными властями субъектов могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующими главами НК РФ. Общий порядок установления и изъятия региональных налогов предусмотрен ст.12 НК РФ. В отличие от федеральных налогов региональные устанавливаются в 2 этапа: одна часть определяется НК РФ, другая – законами субъекта.
На сегодняшний день установлен закрытый перечень региональных налогов, в который входят: транспортный налог, налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес.
Транспортный налог обязаны уплачивать лица, на которых зарегистрированы транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др., воздушный и водный транспорт, снегоходы, мотосани. Ставки налога устанавливается по каждому виду транспортных средств.
Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти. Налоговая база определяется как среднегодовая остаточная стоимость указанного имущества. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Значение региональных налогов проявляется в следующем:
Аккумулирование и использование в общерегиональных целях средств, образованных на самой территории и поступающих в региональные бюджеты полностью;
Выполнение региональными органами власти и управления своих представительных и исполнительных полномочий с соблюдением требований формальной финансовой независимости их политики от вышестоящих уровней;
Самообеспечение внутрирегиональных социальных программ;
Формирование инфраструктурного каркаса территории (отрасли “местного хозяйства”, местные дороги и транспорт и т.п.) как важнейшего исходного условия формирования и поддержания внутрирегиональных связей
Регулирование состояния и использования природно-ресурсного и экологического потенциала (земля, недра, леса, воды, флора и фауна, воздушный бассейн) как естественного базиса существования и развития территории.
Стимулирование определенных ценностных региональных ориентиров населения, создание условий для его деловой активности, для структурных преобразований, для инвестиционной привлекательности и т.д.
На сегодняшний день доходная часть региональных бюджетов характеризуется высокой долей регулирующих налогов и безвозмездных перечислений из федерального бюджета, а также низкой долей собственных доходов.
Местные налоги устанавливаются (а равно вводятся в действие и прекращают действие) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Специальные налоговые режимы могут отменять отдельные виды местных налогов.
Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ.
В современной налоговой системе РФ существует только один местный налог, уплачиваемый организациями – земельный налог.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, а налоговой базой их кадастровая стоимость. Величина максимальной налоговой ставки объектов, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, приобретенных для личного подсобного хозяйства составляет 0,3%, а для прочих категорий объектов налоговая ставка не может превышать 1,5%.