Тема 4. Налоговый контроль

1. Понятие и значение налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и виды налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учет. Постановка на налоговый учет по месту нахождения организации, по нахождения обособленного подразделения организации, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, по месту жительства физического лица, по иным основаниям (постановка на налоговый учет крупнейших налогоплательщиков, иностранных организаций и иностранных граждан, постановка на налоговый учет, по основаниям, предусмотренным особенной частью Налогового кодекса РФ). Обязанности органов и учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): структура номера и его значение. Основания для изменения ИНН и признания его недействительным. Код причины постановки на налоговый учет (КПП): структура номера и его значение. Снятие с налогового учета : основания, порядок.

3. Налоговые проверки: понятие и виды. Камеральная налоговая проверка: основания, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление. Выездная налоговая проверка: основания и порядок назначения, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление.

4. Налоговая декларация и ее значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.

5. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Общая характеристика категорий «налоговая ответственность», «ответственность за налоговые правонарушения», «финансовая ответственность». Ответственность за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.

2. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

3. Юридический состав налогового правонарушения: объект, субъект, объективная сторона, субъективная сторона.

4. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Значение презумпции невиновности налогоплательщика при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях.

5. Отграничение налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, от административных правонарушений, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, и преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации.

6. Налоговые санкции. Порядок взыскания налоговых санкций. Давность взыскания налоговых санкций.

7. Отдельные виды налоговых правонарушений. Классификация налоговых правонарушений. Разграничение отдельных составов налоговых правонарушений.