Тема 2. Общая характеристика участников налоговых правоотношений

1. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Организации. Физические лица. Индивидуальные предприниматели. Члены крестьянского (фермерского) хозяйства. Нотариусы, занимающиеся частной практикой. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Резиденты и нерезиденты.

2. Права и обязанности налогоплательщиков. Дополнительные обязанности налогоплательщиков – организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

3. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Представительство в налоговых правоотношениях. Виды представителей (законные и уполномоченные). Оформление и объем полномочий представителя. Обжалование актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Акты, действия и бездействие, подлежащие обжалованию. Порядок и сроки обжалования. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

4. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.

5. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

6. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

7. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения.

8. Полномочия других участников налоговых правоотношений (Правительство РФ, исполнительные органы государственной власти субъектов РФ, местные администрации; законодательные (представительные) органы государственной власти, представительные органы местного самоуправления; кредитные организации; органы, уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате государственная пошлина; лица, участвующие в процессе проведения контрольных мероприятий; органы, уполномоченные сообщать сведения, связанные с учетом налогоплательщика и ряд других).

Тема 3. Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Понятие налогового правоотношения и его элементы. Виды налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве: понятие и значение. Действия и события как юридические факты.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Момент исполнения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Списание безнадежных долгов.

3. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора. Компетенция органов по принятию решений об изменении сроков уплаты налога, сбора. Отсрочка и рассрочка: понятие, порядок и условия предоставления. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.

4. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества.

5. Взыскание налога, сбора и пени, штрафов. Порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках и на иное имущество организации, индивидуального предпринимателя, налогового агента. Порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках и на иное имущество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Внесудебный и судебный порядок взыскания.

6. Понятие и порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.