2.3.4.5 Определяются страховые взносы руб.

О_соц = , (22)

О_соц = =267242,4 руб.

Таблица 6– Годовой фонд заработной платы руководителей и специалистов

Наименование должности	Численность руководителей и специалистов	Месячный должностной оклад,руб.	Годовой фонд заработной платы, руб	Премиальный фонд, руб
Начальник установки	1	22800	273600	94392
Механик установки	1	19810	237720	82013,4
Итого	2	42610	511320	176405,4

Продолжение таблица 6

Наименование должности	Доплата по районному коэффициенту, руб	Годовой фонд с учетом районного коэффициента, руб
Начальник установки	61354,8	470386,8
Механик установки	53308,71	408700,11
Итого	114663,51	879086,91

Вывод: Годовой фонд заработной платы руководителя и специалиста составляет 879086,91 рублей. В нем учитываются следующие выплаты: тарифный фонд, премиальные, доплата за вредные условия труда, доплата по районному коэффициенту.

2.4 Расчет себестоимости продукции

Цель: Рассчитать себестоимость единицы продукции на установке каталитического риформинга

Исходные данные

-производственная программа цеха;

-нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии;

-стоимость основных средств

-годовые нормы амортизации;

-данные расчета фонда заработной платы;

-нормы расходов на текущий и другие виды ремонтов;

-данные по цеховым расходам

-плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции аналогичных процессов.

Себестоимость продукции – важнейший показатель деятельности предприятия. Расчет себестоимости продукции производится путем составления калькуляции себестоимости.

Калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат

2.4.1 Определяются затраты на сырье и основные материалы,руб.

З_с = Ц·О_с, (23)

где З_с - затраты на сырье, руб.;

Ц - оптовая цена за единицу (берется по данням предприятия), руб/т;

Q_c - количество перерабатываемого сырья, т (таблица1)

З_с = 20000·1000000=20000000000 руб.

2.4.2 Определяется количество вспомогательных материалов,т

Q_вcn = Н_р·Q_c, (24)

где Н_р - расходная норма для вспомогательных материалов (берется по данным предприятия), т;

Q_вcn = 0,007·1000000=7000 кг=7 т.

2.4.3 Определяются затраты на вспомогательные материалы,руб.

З_всп=Ц·Q_вcn, (25)

где Ц - оптовая цена за единицу (берется по данным предприятия), руб.

З_всп=18500000·7=129500000 руб.

2.4.4 Определяется количество топлива и энергоресурсов

Q_m,эн=Н_р·Q_c, (26)

где Н_р - расходная норма топлива и энергоресурсов (берется по данным предприятия).

Q_m,эн=0,007·1000=7000 гкал;

Q_m,эн=14,1·1000=14100 м

Q_m,эн=66,8·1000=66800 кВт.ч.

2.4.5 Определяются затраты на топливо и энергоресурсы,руб.

З_т,эн = Ц·Q_т,эн, (27)

где Ц – оптовая цена за единицу (берется по данным предприятия), руб.

З_т,эн = 7000·760,9+14100·1064+66800·1398,1=113721780 руб.

Данные расчета вспомогательных материалов, топлива и энергоресурсов сведены в таблицу 7.

Таблица 7 – Затраты на вспомогательные материалы и топливно-энергетические ресурсы

Наименование вспомогатель ных материалов и энерго- ресурсов	Едиица измерения	Цена за единицу, руб.	Расход ная нор- ма	Наименование сырья или продукции, на которую устанавливается расходная норма	Производственная программа по сырью или продукции, т	Количество,т	Затраты, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Вспомогательные материалы: катализатор	т	18500000	0,007	Готовая продукция	837000	7	129500000
Итого		18500000	0,007		837000	7	129500000
1Электроэнергия	кВт.ч	1398,1	66,8	Сырье	1000000	66800	93393080
2 Пар	гкал	760,9	0,007			7000	5326300
3 Вода	м 3	1064	14,1			14100	15002400
Итого		3223			1837000	87900	113721780

2.4.6 Определяется фонд оплаты труда производственного персонала установки( данные берутся из таблицы 4 и 6).

ФОТ= Ф_{г раб}+ Ф_{г р.сп.}, (28)

ФОТ= 10754632,27+ 879086,91=11633719,18 руб.

2.4.7 Определяются страховые взносы (данные берутся из пунктов 2.3.3.13 и 2.3.4.5

О_соц = О_{соц.рук.спец} + О_{соц.раб} (29)

О_соц = 3269408,2+ 267242,4=3536650,6 руб.

2.4.8 Определяются затраты на внутризаводскую перекачку,руб.

З_пер = С_пер * Q_c

где С_пер - себестоимость перекачки одной тонны сырья,руб.

З_пер = 36* 1000000=36000000 руб.

2.4.9 Определяются общепроизводственные расходы

2.4.9.1 Определяются годовые амортизационные отчисления, руб.

где ОС - стоимость основных средств, руб.;

На- норма амортизационного отчисления, % (принимается в размере 10%).

=1800000 руб.

2.4.9.2 Определяется величина ремонтного фонда, руб.

где Н_рем –норма на проведение ремонтных работ, % (принимается в размере 6%).

=1080000 руб

2.4.9.3 Определяются прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,руб.

где Н_пр – норма прочих расходов от суммы амортизации в процентах (принимается в размере 8%).

=144000 руб.

2.4.9.4 Определяются цеховые расходы,руб.

Цеховые расходы планируются в процентах от прямых затрат на обработку, за вычетом затрат на сырье и вспомогательные материалы.

Таблица 8 – Прямые затраты (за вычетом затрат на сырье и вспомогательные материалы)

Наименование статей	Сумма, руб.
1 Топливо и энергетические затраты	113721780
2 Заработная плата производственного персонала	11633719,18
3 Отчисления на социальные нужды	3536650,6
4 Внутризаводская перекачка	36000000
Всего	164892149,78

Цеховые расходы определяются по формуле :

, (30)

где ПЗ_выч - прямые затраты (за вычетом затрат на сырье и вспомогательные материалы, таблица 8), руб.;

Н_цех - норма цеховых расходов, % (берется по данным предприятия, 5%)

=8244607,489 руб.

2.4.10 Определяется стоимость побочной продукции,руб.

С_поб = Ц·В_поб, (31)

где Ц – цена за единицу побочной продукции, руб. (берется по данным предприятия);

В_поб - объем производства того или иного вида побочной продукции (таблица 1), т.

С_{поб.угл.газ} = 17700·100000=1770000000 руб;

С_{поб ВСГ}= 18000·3020=54360000 руб;

С_{поб голов.стаб.}= 45000·19500=877500000 руб.

2.4.11 Определяется себестоимость продукции,руб.

4.11.1 Всего выпуска:

С=З_с + З_всп + З_т.эн + ФОТ + О_{соц .}+ А+ Т_{тех.обс.} + Т_рем + З_цех. + З_пер. - С_поб, (32)

С=20000000000+129500000+113721780+11633719,18+3536650,6+1800000+1080000+144000+8244607,486+36000000-1770000000-54360000-877500000=17603800757 руб.

2.4.11.2 Единицы продукции:

С_уд= , (33)

С_уд= =21032,02.

Таблица 9 – Калькуляции себестоимости продукции на установке каталитического риформинга
Наименова-ние статьи	Количество, т	Цена ед.,руб.	Сумма, тыс. руб	Наименование продукции	Количество, т	Себестоимость
						Единицы, руб.	Всего выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье и основные материалы				Калькулируемая продукция
1 бензиновая фракция	1000000	20000	20000000	1 катализат	837000	21032,02	17603800757
Итого:	1000000	20000	20000000	Итого:	837000	21032,02	17603800757
Отходы(потери)	-	-	-	Некалькулируемая продукция
Итого по ст.1 за вычетом отходов	1000000	20000		1 углеводородный газ 2 головка стабилизации 3 ВСГ	100000 45000 18000	17700 19500 3020	1770000000 877500000 54360000
				Итого:	163000	122520	2701860000
Затраты по обработке (расшифровка на обороте)			305660757
Всего:	1000000		20305660757	Всего:	1000000		20305660757

Таблица 10 – Расшифровка затрат

Наименование статьи	Затраты на весь выпуск, руб.	Затратына единицу продукци,руб.	Структура себестоимости, %
1	2	3	4
1 Сырье и основные материалы	20000000000	-	-
Некалькулируемая продукция (вычитается)	2701860000	-	-
Итого по статье 1	17298140000	20666,832	98,2637
2 Вспомагательные материалы	129500000	154,719	0,7356
3 Топливо и энергетические затраты	113721780	135,868	0,646
4 Заработная плата Персонала	11633719,18	13,89	0,066
5 Страховые взносы	3536650,6	4,225	0,020088
5 Амортизация	1800000	2,15	0,0102
6 Текущий ремонт	1080000	1,29	0,00613
7Техническое обслуживание оборудования	144000	0,17	0,0008
8 Внутризаводская перекачка	36000000	43,01	0,2
9 Цеховые расходы	8244607,489	9,85	0,046
10 Себестоимость продукции	17603800757	21032,004	100

Вывод: Cебестоимость единицы продукции составляет 21032,004 руб. В ней учитываются следующие затраты: затраты на сырье, вспомогательные материалы, топливо и энергоресурсы, затраты по оплате труда, страхове взносы, амортизация, затраты на текущий и капитальный ремонты, на техническое обслуживание оборудования , цеховые расходы , (побочная продукция вычитается).

Наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и основные материалы – 98,2637 %.

Условно-переменные затраты на весь выпуск (сырье, вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы, внутризаводская перекачка, (побочная продукция вычитается)) составили – 99,8453 %.

Условно – постоянные затраты на весь выпуск (заработная плата персонала, отчисления на социальные нужды, расходы на капитальный и текущий ремонты, амортизация, расходы на техническое обслуживание оборудования, цеховые расходы) составили – 0,149 %.

Прямые затраты (сырье, вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы, заработная плата производственного персонала, отчисления на социальные нужды, расходы на капитальный и текущий ремонты, амортизация, расходы на техническое обслуживание оборудования, внутризаводская перекачка,( побочная продукция вычитается) составили 99,9486 %.

Косвенные затраты(цеховые расходы) составили 0,046 %.