3.Налоговый механизм, его инструменты.

Налог. политика осущ. через налог. механизм – это совокуп. организационно-правовых норм и методов управления налогообложения. Гос-во регулирует и придает ему юр. форму посредством налог. законодательства.

В налог. механизм входят:

1.Налог. регулирование – система эк. мер, с помощью которых происходит оператив. вмешательство в ход исполнения налог. части бюджета, в том числе налог. доходы, регулируется собираемость налогов, регулируется воспроизводственный процесс, следовательно, создаются оптимальные условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.

2.Налог. планирование – правовые действия, направленные для гос-ва на повышение налог. платежей, а для налогоплательщиков на минимизацию. В процессе налог. планирования происходит: а) оценка хоз. ситуации и перспектив развития, б) выработка концепций и схем налогообложения. Налог. планирование на макро уровне - составление бюджета. Налог. планирование на микро уровне – это часть финансово-хоз. деятельности организации на текущий период и на перспективу,

Цель налог. планирования – обеспечит стабильность финансово-хоз. деят-ти в рамках стратегического и текущего планирования. В основе лежат: 1. учет требований рын. конкуренции; 2. стремление к сбережению доходов и сокращению расходов; 3. желание расширить деятельность без привлечения внеш. источников финансир.

3.Налоговый контроль – соблюдение правил бухучета и отчетности, законодат. основ налогообложения. Контролироваться могут: налогоплательщики и поступление налоговых санкций (т.е. контроль над санкциями).

Формы: 1. получение объяснений налогоплательщиков, налог. агентов и плательщиков сборов; 2. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов; 3. налоговые проверки осущ. уполномоченными лицами налог. органов. Сущ. налог. проверки: 1. камеральные – проверяются 3 месяца все документы для исчисления и уплаты налогов, 2. выездные – длятся до 2-х месяцев. Могут быть а) комплексными – проверяются все налоги, б) тематическими – проверяется отдел. налог, или однотипные хоз. операции ( НДС по экспорту). По результатам проверки выписывается справка, а в случае нарушения – акт.

12.Ндс: налогоплательщик, объект, налог. База.

Налогоплат-ками НДС явл.: организации, индивид. предприниматели; лица, признаваемые налогоплат-ми в связи с перемещением товаров через тамож. границу РФ.

Объект: 1.реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, т.ч. реализация предметов залога. 2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собств. нужд, расходы на которые не приним. к вычету 3. Выполнение строительно-монтаж. работ для собств. потребления. 4. ввоз товаров на тамож. территор. РФ.

Налог. база опред-ся 1) как стоимость реализ. товаров, работ, услуг с учетом акцизов по подакцизным товарам; 2) при ввозе товаров на тамож. территор., определ. как сумма тамож. стоимости, тамож. пошлины и акцизов по подакцизным товарам.