1.Общая характеристика федеральных налогов.

Федеральные налоги - это налоги, устанавливаемые и регулир. налоговым кодексом и вводятся в действие федеральным законом. Они действуют на всей территор. РФ, взимаются по единым ставкам.

Прямые фидер. налоги и сборы:

- налог на прибыль или доход органиций – основная ставка 20%.; Порядок исчисления и уплаты: налог. период календар. год; отчетный период – 1 квартал, 6-9 мес.

- - НДФЛ - уплачивают все граждане получающие доходы. Базой для определения платежей кажд. гражданина явл. сумма совокуп. дохода полученного в прошлом году из всех источников; Основная ставка 13%.

-Транспортный налог – налогоплат. организ. и физ. лица. Объекты налогообл. – автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, баржи и т.д.

-налог на добычу полезных ископаемых;

Объекты налогообл.: полез. ископ. извлеченные из недр, из отходов добывающего производства, добытые из недр за пределами территор. России. Налоговые ставки устанавл. в % или в твердофиксируемой сумме.

- водный налог – объекты налогообл.: забор воды из водных объектов; использ. акваторий водных объектов; использ. объектов для целей гидроэнергетики и лесосплава в плотах и кашелях. Налоговые ставки дифференцир. по видам объектов налогообл. и зависят от способов забора воды и водного бассейна.

Косвенные фидер. налоги и сборы:

- НДС - форма изъятия в бюджет части доб. стоимости, созданной на всех стадиях процесса производства и реализ. товара, работ, услуг.

Налоговые ставки: 0% - при реализ. товаров за пределы РФ, при перевозке пассажиров и багажа за пределы РФ; 10% -при реализ. продовольст. товаров (молоко, мясо, соль и т.д.), также детских товаров и лекарств, 18% - остальные товары, работы и услуги;

- акцизы – цель изъятие в бюджет сверх прибыли получ. от производства высоко рентаб. продукции.

Предметы налогооблож.: алкогольная, табачная продукции; автомобили легковые и мотоциклы; бензин, дизельное топливо и т.д.; Налоговая ставка устанавл. в зависимости от принятых в отношении этих товаров налоговых ставок.

8.Транспортный налог.

Порядок введения, исчисления и ставки регламентируются законодат. актами субъектов РФ.

Налогоплательщики – организации, индивид. предприниматели, физ лица, на которых зарегистрировано транспортное средствово. Для физ лиц – налог рассчитывает налоговой орган, организации – самостоятельно. Налоговый период – календар. год, отчетный период – 1 квартл,6,9 мес.

Налог уплачивается: - организации – не позднее последнего дня месяца следующ. за истекшим отчет. периодом; - физ. лица – не позднее 1 марта года следующ. за истекшим налог. периодом.

Не облагаются: 1. весельные лодки; 2. промысловые морские и речные суда; 3. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы; 4. транспортные ср-ва, находящиеся в розыске; 5. пассажирские, морские, речные и водные суда, принадлежащие организации, основным видом деятельности которых явл. перевозка грузов или пассажиров.

2. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.

Ставки акцизов явл. едиными для всех товаров на всей территории РФ. Сущ. 2 основные групп ставок: 1) адвалорные – это %-ые ставки к стоимости товара по отпускным ценам без учета акцизов. 2)специфические ставки – устанавливаются в рублях и копейках за единицу товара. 3)адвалорно-специфические - ставка устанавливается одновременно и руб. и в %-ах. Налог. база определ. по каждому виду подакцизного товара и зависит от налог. ставок.

Если для подакцизного товара действует специфич. ставка, то налог. база определ. как объем реализованных подакцизных товаров в натурал. выражении.

Если действуют адвалорные ставки, то налоговая база равняется стоимости реализованных подакцизных товаров исходя из рыночных цен, без акциза, НДС и налога с продаж.

При определении налог. базы, если выручка получена в валюте, то она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату реализации подакцизного товара. Срок уплаты: при реализации или передаче налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров производится исходя из реализации или передачи за истекший налоговый период, как правило, равными долями в два срока: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным.