10. Анализ прибыли, рентабельности банка

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка, в виде превышения доходов над расходами.

Различают следующие виды прибыли:

1)операционная прибыль – прибыль, получаемая от операционной деятельности, в том числе за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операциями.

2)неоперационная прибыль определяется как разница между прибылью полученной в результате формирования доходов и расходов по комиссионному обеспечению функциональной деятельности банка, а также сальдо штрафов полученных и уплаченных. Кроме того, в целях приведения углубленного анализа можно находить прибыль по каждому конкретному виду деятельности. Анализ прибыли банка предполагает решение следующих задач: 1)оценка степени выполнения плана по прибыли и темпов его роста; 2)изучение состава общей прибыли и определение источников ее формирования; 3)выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка. 4)определение резервов увеличения прибыли и путей их реализации.

Источниками проведения анализа банковской прибыли является баланс, отчет о прибылях и убытках, материалы аналитического учета.

Анализ прибыли банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры прибыли в динамике, определяются изменения и темпы роста. Анализ проводится в разрезе следующих показателей:

а) операционная прибыль; б) неоперационная прибыль.

2 этап. Проводится анализ состояния и структуры прибыли по отдельным, наиболее представительным видам деятельности:

а) прибыль от кредитно-депозитных операций;

б) прибыль от операций с ц.б; в) прибыль от операций с ин валютой;

г) прибыль от операций по счетам клиентов;

д) прибыль от реализации имущества и продажи долгосрочных финансовых вложений.

3 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих деятельность банка:

- коэф-т мин-х доходов (маржи) банка как соотношение разницы административно-хозяйственных расходов и прочих расходов к средним остаткам по активам, приносящим доход. Этот коэф-т характеризует внутреннюю стоимость банковских операций, т.е. для банка необходимо знать тот мин уровень доходности операций банка, кот позволяет ему покрыть необходимые расходы не принося прибыли. Чем меньшее значение этого коэф-та, тем большая возможность будет увеличивать прибыль, тем выше конкурентоспособность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском.

- %ая маржа как соотношение разницы %ов полученных и %ов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход. Если этот коэффициент находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту. Анализируемую динамику значения процентной маржи важно выявлять в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным, либо снижение процентов по пассивным операциям банка.

- процентный разброс представляет собой разность между процентами, полученными по активным операциям и уплаченными по пассивным:

Для стабильного работающего банка значение процентного разброса должно быть положительным.

- уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

Значение данного показателя в мировой практике установлено на уровне 50, это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

4 этап. Проводится анализ в динамике налогооблагаемой базы и чистой прибыли банка в разрезе следующих показателей:- общая прибыль;- налог на недвижимость;- льготируемая прибыль;- налогооблагаемая прибыль;- налоговые платежи в бюджет;- чистая прибыль в распоряжении банка.

5 этап. Проводится анализ распределения чистой прибыли по фондам банка:- уставный фонд;

- резервный фонд;-другие фонды за счет прибыли;- прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов.

6 этап. Проводится анализ источников формирования прибыли банка в динамике с использованием следующих показателей:- превышение %ых доходов над %ми расходами;

7 этап. Изучаются факторы, влияющие на величину прибыли.

8 этап. Проводится расчет резервов роста банковской прибыли и разрабатывается мероприятия, способствующие увеличению доходов и снижению расходов.

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка рассчитывается как отношение суммы полученной прибыли к сумме расходов и характеризует уровень отдачи текущих затрат банка.

Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деятельности банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Анализ рентабельности производится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ рентабельности банка в динамике, определяется изменение и темп роста. Исходные данные изменения заносятся в таблицу в разрезе следующих показателей:

-прибыль отчетного периода;-текущие расходы банка; -рентабельность банка

2 этап. Производится анализ эффективности деятельности банка на основе расчета следующих относительных показателей:

-коэффициент, характеризующий прибыль банка на один рубль дохода

К_{пр.на1руб.дох} ; К_пр/дох= ;