9. Анализ расходов банка.

Расходы коммерческого банка – это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.

Расходы банка подразделяются на 2 группы:

1) %ые расходы есть начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. К процентным расходам относятся:

- расходы по средствам Нац.банка и других банков размещенным на корреспондентских счетах, на вкладах (депозитах) до востребования и срочных вкладах до востребования и срочных вкладах в виде кредитов предоставленным для финансирования программ за счет средств международных организаций, а также расходы по операциям с драгоценными металлами;

- расходы по средствам клиентов. Это средства небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физ.лиц, некоммерческих организаций, а также средства республиканского бюджета и местных бюджетов, бюджетов свободных экономических зон, бюджетных организаций и государственных внебюджетных фондов, размещающих свои средства на текущих (расчетных) счетах, счетах до востребования, вкладах (депозитах) до востребования, срочных вкладах (депозитах);

- расходы по операциям с ц.б, выпущенными банком: банковским векселям, депозитам и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам;- прочие %е расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.

2) непроцентные расходы, к которым относятся:

- комиссионные расходы по операциям с Нац.банком, с др банками, с клиентами, с ц.б, по операциям на валютном рынке и рынке драг металлов и прочие расходы;

- прочие банковские расходы (потери): потери банка от реализации ц.бумаг, реализованные расходы по всем типам сделок с ино-ой валютой и драг металлами, расходы по полученным аудиторским, консультационным, информационным, маркетинговым и другим услугам, выполняемым соответствующими организациями, расходы по инкассированию платежных документов и инкассации наличных денег, расходы по операциям между филиалами одного банка и прочие расходы;

- прочие операционные расходы: расходы на содержание работников банка, включая расходы на з/плату, премии, мат. помощь, выплаты на соц. нужды, расходы на подготовку кадров, командировочные и прочие расходы на содержание персонала, расходы, связанные с использованием банком помещений, включая их содержание, страхование, аренду, расходы на воду, электричество, отопление и прочие эксплуатационные расходы, расходы по содержанию оборудования и на приобретение материалов, все платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, амортизационные отчисления, расходы, связанные с реализацией (выбытием) имущества, потери от продажи долгосрочных финансовых вложений, уплаченные штрафы, пени, неустойки.

- отчисления в резервы: под сомнительную задолженность банков и клиентов, по векселям, под обесценивание ценных бумаг, долгосрочных финансовых вложений и др.

- непредвиденные расходы банка, вызванные изменениями правил бухгалтерского учета и др.

Анализ расходов банка проводится в следующей последовательности:

1 этап.  Проводится анализ состава и структуры расходов банка в разрезе следующих показателей:- процентные расходы;- непроцентные расходы.

На основании данных анализа определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также изменения в динамике и темпы роста.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных расходов в динамике. Определяются изменения и темпы роста.

3 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных расходов в динамике, определяются изменения и темпы роста.

4 этап. Проводится более глубокий анализ по конкретным видам расходов. Например, расходы на содержание персонала анализируются в разрезе заработной платы, премий, материальных выплат и других выплат.

5 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих эффективность осуществления банком активных операций: 1. Коэф-т, характеризующий отношение операционных расходов к суммарным расходам; 2. Коэф-т, характеризующий долю штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов; 3. Коэф-т, характеризующий сумму процентов, уплаченных банком, в суммарных расходах; 4. Коэф-т, характеризующий расходы по содержанию персонала к средним остаткам по активам; 5. Коэф-т, характеризующий объем хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам; 6. Коэф-т, характеризующий объем процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящих доход.

6 этап. Проводится факторный анализ процентных расходов с использованием следующей факторной модели: _,где Дост i – депозиты, остаточные по i-му клиенту;

СПДi – ставка процента по депозиту по i-му клиенту.

Расчет влияния факторов проводим методом абсолютных разниц.

7 этап.  Рассчитывается резервы сокращения неоправданных расходов банка направленных на:

- оптимизацию структуры ресурсной базы банка, обеспечивающей разумное снижение процентных расходов; - улучшение качества активов, подверженных кредитному риску;

- обоснованное сокращение непроцентных расходов.